为何听从中国供应商的关税建议可能让你身陷囹圄

中国供应商关税建议导致海关欺诈及入狱

这是关于美国企业从中国进口商品时面临日益增长的法律风险的两部分系列报道的第一部分。

今天，我们聚焦一个屡见不鲜的错误：美国企业采纳中国供应商提供的关税合规建议。这些看似无害的物流建议，在美国的法律框架下往往构成联邦犯罪。

明天，我们将揭穿一个普遍存在却危险的误区：只要你不是记录进口商，就能免于民事或刑事处罚。剧透预警：事实并非如此。

中国供应商主导的关税减免"解决方案"成本攀升 

美国企业从中国进口商品时，若采纳供应商提出的"创新性"避税建议，将面临前所未有的法律风险。这些看似物流操作的变通方案，在美国海关和司法部眼中往往构成联邦犯罪。

当前的执法环境比以往任何时候都更加强硬。美国海关与边境保护局（CBP）和司法部（DOJ）正以创纪录的力度打击逃避关税的欺诈行为。这意味着企业将面临罚款、货物扣押、民事处罚乃至监禁——且处罚对象往往不仅限于公司本身，还包括其高管人员。

若您的中国供应商主动提供降低关税的建议，请将其视为重大警示信号，并立即寻求独立法律咨询。

1. 不是记录进口商？你依然面临风险。

一个普遍的误解是，只有记录进口商（IOR）才需承担海关违规责任。这种认知极其危险且错误。即使您并非记录进口商，只要您参与提交虚假信息——或明知故犯从中获益——您和您的公司都可能面临民事和刑事责任。

这在涉及以下情况的计划时尤其如此：

• 通过第三国转运货物以掩盖其真实来源，这种策略常与海关欺诈行为相关联。

• 伪造原产地证明文件以规避中国关税。

• 低报产品价值或错误申报商品类别以降低中国关税。

• 在未履行尽职调查的情况下接受可疑的DDP（完税后交货）运输安排，此举将掩盖中国逃避关税的潜在计划。

这些策略可能被您的中国供应商包装成"简单"或"行业惯例"。但实际上，它们通常违反美国法律——并使您的企业、声誉及个人自由面临严重后果。

2. 两字法律策略：别听

若贵公司从中国进口商品——或通过东南亚、墨西哥等地区间接采购中国原产产品——而供应商提出的减税方案显得过于顺利、廉价或简单，请谨记这条至关重要的法律策略：

别听。

我们不断听到美国企业犯下同样错误的案例：轻信中国供应商关于海关文件、货物估值或运输路线的"指导"。几乎毫无例外，这些企业如今正面临：

• 民事强制执行措施

• 海关查获高价值货物

• 数百万美元的罚款

• 而在最严重的情况下，将对其高管提起刑事诉讼

3. 供应商的激励措施并非您的激励措施

您的中国供应商或许是供应链中的重要环节——但他们的运作动机截然不同。他们的首要目标是维系业务关系并最大化利润空间，根本不在乎您是否遵守美国法律。即便他们稍有关注您是否会入狱，也仅仅是因为一旦您被监禁，采购订单就会中断。 因此，为保护您的业务和自身利益，务必对所有海关及合规事项进行彻底的尽职调查，而非仅依赖供应商的指导。

这种激励机制错位的动态是国际商务中常见的陷阱，其风险在某些情境下尤为凸显——例如美国企业与中国实体建立合资企业时未聘请独立法律顾问的情况，我们在《中国合资企业：您需要了解的一切》中对此进行了阐述：

以下是另一则合资失败案例，其发生频率可能超出你的预期。我们曾目睹美国企业遵循以下任一法律建议，向中国合资企业投入数千万美元：

1. 1. 他们的合资伙伴
   2. 一位在外国合资企业方面经验甚少或毫无经验的本地中国律师

这些机构根本没有动力保护外国客户的利益，往往以低廉价格提供劣质服务。我们曾有位客户得意洋洋地向我们炫耀，他的中国律师仅收600美元就完成了出色工作。当我们指出其合资协议存在漏洞——允许合资伙伴卷走所有资金时，他的自豪感瞬间烟消云散。签订合资协议时，务必聘请自己的律师提供协助。

关税合规的风险更高。因为现在，不仅是金钱在赌注——还有你的自由。

4. 速览：4次战术安排，4次违规行为，4次处罚

以下是针对中国供应商最常采用的四种欺诈手段的快速参考指南，包括其通常违反的美国法律条款，以及若被查获可能面临的处罚：

中国供应商计划	美国法律遭到违反	您可能面临的处罚
将中国制造的商品贴上“越南制造”标签	《美国法典》第18编第542条（虚假陈述）	罚款及监禁（每次违规最高可判处2年监禁）
通过第三国转运货物	《美国法典》第18编第545条（走私）	刑事起诉与货物没收
错误申报货物以减少关税	《美国法典》第19编第1592条	民事处罚及可能的刑事指控
在商业发票上低报货物价值	《美国法典》第18编第541–542条	扣押货物及联邦欺诈指控

您可能面临的刑事指控——在我们继续之前

如果中国供应商提出的"解决方案"听起来过于简单，那很可能违反美国法律——而后果将由你承担，而非他们，且后果可能极其严重。

1. 它总是从微小处开始

它通常始于一个看似简单——甚至颇为机智的提议：

“别担心，我们走越南转运就行。”
“标注‘泰国制造’——没人会查的。”
“商业发票上报低点就行。”
“用我们的货运代理，他们经常这么操作。”

这些手段并未被标榜为非法操作，而是被包装成实用的捷径——行业内屡试不爽的惯用伎俩。它们或许看似是解决之道，直到美国海关与边境保护局（CBP）开始追问时才显露端倪。

此时企业将突然面临数十万甚至数百万美元的罚款，以及面临刑事起诉的切实风险。

您的供应商可能真心相信他们所说的话。也可能他们心知肚明，只是将法律风险转嫁给您。但在美国法庭上，这种区别无关紧要。承担责任的是您。他们的建议将成为您的法律责任。

那么，请自问：你为何要向另一个国家的人寻求美国贸易合规的法律建议——此人既无法律训练，英语能力有限，其经济利益又与你面临的法律风险直接相悖？

2. 您即将踏入的法律环境

遵循供应商主导计划的进口商不仅承担着商业风险——他们更是在踏入法律雷区。以下是您可能面临的部分联邦指控：

a. 阴谋欺诈美国（《美国法典》第18编第371条）

当两人或多人合谋违反美国法律（如海关或关税法规），并采取任何行动实施该计划时适用。当企业与供应商或货运代理协调时，常被指控此罪名。

b. 关税欺诈（《美国法典》第18编第541、542条）

涵盖用于误导海关与边境保护局的虚假陈述或文件。常见例子包括伪造原产国、错误分类货物或低报货物价值。

c. 走私（《美国法典》第18编第545条）

适用于通过欺诈手段或违反海关法规进口货物的情况。经第三国转运货物及使用虚假申报通常属于此法规的适用范围。

d. 电汇欺诈（《美国法典》第18编第1343条）

使用电子邮件、电子发票或其他通讯方式支持欺诈性进口计划可能触发此项指控。

e. 虚假陈述（《美国法典》第18编第1001条）

向任何联邦机构——包括海关与边境保护局——故意作出虚假或误导性陈述，即构成重罪，即使货物实际并未越境。

f. 虚假索赔（《美国法典》第31编第3729–3733条）

涵盖为逃避向美国政府支付应缴款项（如关税）所采取的种种手段。常用于涉及少缴款项的"反向虚假索赔"案件中。

g. 刑事没收

政府可没收与违规行为相关的货物、银行账户乃至企业资产——通常会彻底冻结公司的运营。

h. 妨碍司法公正

销毁文件、向调查人员撒谎或干扰海关与边境保护局的审计或司法部的调查，可能导致单独的重罪指控。

i. 贩卖假冒商品（《美国法典》第18编第2320条）

进口侵犯美国商标权或著作权的商品——即使是间接侵权——都可能引发起诉和扣押。

3. 进口商必须面对的现实

高管和企业主正日益面临个人刑事起诉。种种迹象表明，此类起诉将持续加剧。

“我觉得还行。”
“供应商就是这么跟我说的。”

这些并非法律辩护理由，而是事实承认。

在采纳供应商的建议之前，请务必权衡实际成本。
这真的值得为此在联邦监狱里待上两年吗？

中国供应商常用的逃税手段及其潜在成本

中国供应商常以所谓"创新方案"为名，助您规避关税。这些方案鲜少是无害的变通手段——它们通常明显违反美国法律，将使您直接承担严重法律责任。

以下是四种最常见骗局及其后果的详细解析：

1.虚假原产地声明以规避中国关税

a. 该计划

您的中国供应商提议将产品标注为"越南制造"、"泰国制造"或其他对美国市场适用较低关税或零关税的国家。

b. 中国供应商的表述

• 我们在越南拥有一家工厂，能够处理相关文书工作。
• “我们只需更换标签，通过柬埔寨工厂发货即可。”
• “人人都在这么做——这不过是当今商业的常态罢了。”

c. 违规行为

• 《美国法典》第19编第1304条（虚假原产国标识）
• 《美国法典》第18编第542条（通过虚假陈述入境）
• 《美国法典》第19编第1592条（欺诈、重大过失或过失的处罚）

d. 您的潜在费用

• 民事处罚金额最高可达商品的国内价值
• 对个人处以最高25万美元的刑事罚款
• 每次违规最高可判处2年监禁
• 整批货物没收
• 通过美国海关与边境保护局（CBP）的《海关贸易反恐伙伴计划》，将相关方列入未来进口商品的禁止名单。

e. 真实案例（匿名处理）

一家加州服装进口商采纳了中国供应商的建议，通过越南转运服装并伪造原产地证书。美国海关与边境保护局在越南实地查验工厂后，发现其生产能力微乎其微，随即展开全面调查。最终该美国公司支付了310万美元的罚款和补缴关税，其首席执行官因配合调查而侥幸免于刑事指控。

2. 经第三国转运：一种后果严重的常见逃税手段

a. 该计划

您的供应商建议将完整的中国制造产品运往第三国，然后通过新的文件证明其原产于该第三国，再将其转口到美国。

b. 中国供应商的表述

• 我们将通过墨西哥工厂发货——它可是《美墨加协定》成员国！
• 我们柬埔寨的仓库可凭新文件向贵方进行再出口。
• 这只是供应链优化，并非违法行为。

c. 违规行为

• 《美国法典》第18编第545条（走私）
• 《美国法典》第18编第371条（合谋欺诈美国政府）
• 《美国法典》第19编第1304条（虚假原产国标识）

d. 您的潜在费用

• 民事处罚金额最高可达商品的国内价值
• 对个人处以最高25万美元的刑事罚款，对组织处以最高50万美元的刑事罚款。
• 走私者最高可判处20年监禁
• 没收货物及所有便利资产
• 进口特权丧失

e. 现实世界中的实例

美国联合化工公司（Univar USA Inc.）作为一家大型化工分销商，被查出进口了经由台湾转运的中国产糖精，并虚假申报为台湾产——此案系非法转运行为，意图规避对中国产糖精征收的329%反倾销税。

2007年至2012年间，优耐尔公司共进口36批此类货物，最终逃避了超过3600万美元的关税。当违规行为曝光后，该公司同意支付6250万美元以了结指控——这是美国国际贸易法院依据《美国法典》第19编第1592条作出的最大金额追缴裁决。

本案并非偶然曝光。本律师事务所主动向美国司法部举报了此事。我们查明了违法行为，全程为客户提供了法律建议，最终客户与本所因秉持正义而获得联邦政府的奖励。欲了解本案详情及6250万美元和解协议，请查阅 优耐尔美国公司将向美国支付6250万美元，以解决其逃避3600万美元进口中国糖精关税的指控。

信息很明确：非法转运并非聪明之举——而是价值数百万美元的风险。没错，你的竞争对手正密切关注着。

如果他们尚未与我们或任何其他律所接洽——这些律所都渴望从政府的追偿款中分一杯羹——那么他们很快就会这么做。

3.产品错误归类：非法降低中国关税

a. 该计划

您的供应商建议将产品归类至错误的协调关税表（HTS）编码，以降低关税风险。

b. 中国供应商的表述

• “这可以归类为部件而非成品。”
• “我们用这个相似的HTS编码吧——关税只有5%，而不是25%。”
• HTS太令人困惑了——没人会注意到这个细微的改动。

c. 违规行为

• 《美国法典》第19编第1592条（欺诈、重大过失或过失的处罚）
• 《美国法典》第18编第541条（虚假分类货物入境）
• 《美国法典》第18编第1001条（虚假陈述）

d. 您的潜在费用 

• 对于欺诈行为：最高可处以商品国内价值的罚款
• 对于重大过失：最高可处应缴关税4倍的罚款
• 对于疏忽行为：最高可处以应缴税款两倍的罚款
• 可能面临刑事起诉，并处以罚款和监禁
• 追缴所有未缴关税及利息

e. 现实世界中的实例

某家具进口商采纳供应商建议，将完全组装好的木制餐椅错误归类为"木制部件"，以享受大幅降低的关税税率。在例行审计中，美国海关与边境保护局（CBP）发现了此项错误归类。尽管进口商声称系无心之失，仍因重大过失被处以120万美元罚款，另加45万美元未缴关税及利息。

4.发票低报：从中国进口时的 海关欺诈形式

a. 该计划

您的供应商提议在海关发票上申报低于实际支付的价格——通常通过双重发票或暗箱操作实现。

b. 您的中国供应商怎么说

• “发票上我们会显示10,000美元，但其余15,000美元您可以另行转账。”
• “让我们开具两份发票——一份用于海关申报，另一份用于我们内部存档。”
• 我们将此标记为价值极低的样品货件。

c. 违规行为

• 《美国法典》第19编第1484条（货物进口）
• 《美国法典》第18编第541-542条（货物虚假分类/虚假陈述）
• 《美国法典》第31编第3729-3733条（《虚假索赔法》）

d. 成本

• 民事处罚金额最高可达商品的国内价值
• 对个人处以最高25万美元的刑事罚款
• 每次违规最高可判处2年监禁
• 《虚假索赔法》规定的三重损害赔偿
• 按索赔计算的罚款，每年随通胀率增加

e. 现实世界中的实例

本所代理的一家企业因进口设备申报价格过低被美国海关与边境保护局（CBP）查获——该案中中国供应商虽"包办一切"却隐瞒了关键信息。该供应商从未披露其多年来系统性低报货物价值的行为，而我方客户对此持续存在的虚假申报行为毫不知情。

当海关与边境保护局启动调查时，其态度异常强硬——不仅威胁动用所有法律手段，更扬言要提起刑事指控。这场全面攻势表明，政府此次是动真格了。

我们致力于证明问题根源在于客户经验不足，而非存在欺诈意图。我们亦曾考虑以欺诈及违约为由起诉中国供应商，但最终认定追索权对象为低价值离岸实体网络，追偿无果。

最终，该公司通过支付数百万美元的补缴关税及一笔相对较低的罚款与美国海关与边境保护局达成和解。包括法律费用在内，总成本仍低于100万美元。未被提起刑事指控，亦未追究个人责任。

但附带损害确实存在。两名高管离职，出售业务的计划无限期搁置，公司银行冻结了其信贷额度。这些隐性后果鲜少有人考虑——直到为时已晚。

5. 并非真正制造的“装配”操作

a. 该计划

您的供应商提议在第三国进行简单的组装工序，同时声称这些工序符合改变原产地所需的"实质性改变"标准。

b. 中国供应商的表述

• “最终产品将在越南组装——这可真是越南制造！”
• 在墨西哥进行最终包装和测试，使其符合墨西哥制造的标准。
• 在马来西亚添加这两种成分会改变原产地。

c. 违规行为

• 《美国法典》第19编第1304条（虚假原产国标识）
• 《美国法典》第19编第1592条（欺诈、重大过失或过失的处罚）
• 《美国法典》第18编第542条（通过虚假陈述入境）

d. 您的潜在费用 

• 民事处罚金额最高可达商品的国内价值
• 对个人处以最高25万美元的刑事罚款
• 每次违规最高可判处2年监禁
• 强制性关税款项及利息
• 产品扣押与进口限制

e. 现实世界中的实例

一家美国地板公司同意供应商的计划，将中国制造的部件运往菲律宾。当地工人只需进行最简单的组装——将两个部件拼接起来——便可将成品贴上"菲律宾制造"标签。此举旨在声称新的原产国，从而规避对中国商品征收的关税。

然而，美国海关与边境保护局认定该有限加工未达到实质性转变的法定标准。因此，该公司被要求补缴所有关税，被处以近200万美元罚款，并被纳入海关监控计划，该计划要求对所有未来进口货物加强文件审核和监管。

DDP运输风险：如何因“关税由我方承担”引发海关欺诈与法律纠纷

1. DDP正在蔓延，其风险也在扩大

中国供应商最常见且最危险的新伎俩之一，是提出采用"DDP"条款发货：即完税后交货。这已成为当下最流行的海关欺诈手段。详见《买家当心：DDP条款下未缴关税的隐性风险》。

《金融时报》近期一篇调查报道证实了我们国际贸易律师每日所见所闻：DDP交货方式正迅速普及，尤其受到美国中小企业的青睐——这些企业正竭力在高关税压力下寻求生存之道。

该报道详细描述了中国制造商如何通过低报价值、虚假描述和文件造假等手段推销DDP交易，以规避美国关税法规。正如我向《金融时报》所言：

“This is nothing but a tariff dodge,”
— Dan Harris, U.S. lawyer representing companies that source from China

我还警告说，虽然从事此类行为的美国公司可能面临联邦起诉，但针对策划这些骗局的外国供应商，美国政府"能做的并不多"。

这个问题普遍存在。根据文章所述：

• 中国供应商正通过DDP方式承担100%的美国关税，通常通过低报商品价值或虚报产品详情来实现。

• 在某些情况下，他们会自荐担任"外国进口记录方"，这种法律灰色地带使得一旦出现问题，几乎无法追究责任。

• 美国企业陷入两难境地：要么遵守法律规定参与竞争并全额缴纳关税，要么冒险接受竞争对手可能已采用的"DDP交易"而面临法律风险。

正如一位美国企业主所言：

“我的选择要么是裁掉团队，要么参与欺诈。”
——《金融时报》引述某匿名食品制造商

另一位进口商表示，她的供应商告诉她不必担心关税导致的价格上涨："我们将采用DDP运输方式，实质上对货物进行低报。"

该报道揭示了一个系统性问题，国会和海关与边境保护局（CBP）正积极着手解决。立法者呼吁制定更严格的规则并提供更强大的工具，以遏制外国进口商漏洞的滥用行为。

2. 别上DDP的当（别进监狱！）

DDP看似是救命稻草，但若建立在欺诈基础上，它就是法律的绞索。

听起来很方便：“别担心，我们会处理好这些事务。”

但实际上，他们往往意指：“我们会伪造海关文件、低报货物价值、错误申报商品类别——然后祈祷海关边境保护局不会发现。”

让我们明确一点：这并非灰色地带。这是欺诈行为。

一旦贵公司接收货物，您——而非中国供应商——将成为美国海关与边境保护局（CBP）及司法部（DOJ）最易追责的对象。无论您是否为记录在案的进口商，都可能因海关申报的准确性承担法律责任——包括是否全额缴纳了正确关税。

3. 没有高管愿意面对的交叉质询

有人会因此入狱。

想象司法部在证人席上对被告进行交叉询问：

联邦检察官：关税实施前，您每件小部件支付20美元，是这样吗？被告：是的。

联邦检察官：关税实施后，你们开始按每个部件22美元支付？ 被告：是的。

联邦检察官：所以，您的成本上涨了10%，对吗？被告：是的。

联邦检察官：但贵公司的产品关税税率上涨了145%，对吗？被告：是的。

联邦检察官：145%的涨幅难道不是比你10%的涨价高出14倍以上吗？被告：是的。

联邦检察官：因此，有人——要么是你，要么是你的供应商——没有全额缴纳关税，对吗？被告：嗯，我想是这样。

联邦检察官：那么当货物进口时，您是知道这些情况的，对吗？被告：我隐约猜到了，但我的中国供应商一直告诉我这与我无关，不必担心。

联邦检察官：你从未尝试过通过律师来确认此事，对吗？被告：没有。

若上述情况令你坐立不安，说明你已陷入困境，最佳解决方案是立即咨询律师，主动向海关边境保护局（CBP）申报并缴清欠款。主动申报可使你的处罚力度和刑事责任风险大幅降低，远优于数月或数年后被CBP查获的后果。主动申报越早，被先一步查获的概率就越低。

若有人向你提供DDP运输服务，最好将其理解为一个缩写：远离监狱。

贵方中国供应商承诺"代办清关"的行为，在美国并不构成法律庇护。作为进口货物的最终受益方，确保合规的责任完全由贵方承担。美国海关与边境保护局及司法部绝不会对那些未履行应尽尽职调查义务，却被动接受可疑优惠交货条款的企业网开一面。

4. 如何保护公司免受DDP地雷阵的威胁

a. 将异常低廉的DDP报价视为警示信号：

若DDP价格未能合理反映关税后的实际成本，则应视为存在合规问题。

b. 要求透明度与控制权

坚持担任记录在案的进口商，或至少要求全面查阅所有以您名义提交的海关文件——即使采用交关价（DDP）条款亦然。聘请您自己的美国报关行，切勿仅依赖供应商指定的货运代理。信誉良好的美国报关行将切实维护您的利益。独立核查申报价值、关税分类及原产地信息，切勿盲目信任供应商的声明。 严苛审核供应链：即使采用交货价（DDP）条款，也必须掌握货物的原产地及运输路线。

c. 寻求主动法律咨询

在您的DDP运输出现问题前，请聘请美国贸易律师。再次强调，若您怀疑公司可能涉及有问题的DDP交易，请立即咨询法律顾问，考虑向美国海关与边境保护局（CBP）进行自愿披露——因为只有在被查获前主动披露，才能真正起到帮助作用。

大多数情况下，不采用DDP方式进口中国商品，从长远来看反而能节省开支，获得更好的收益。

最终，法律合规的责任在于您自身。因此，全面认清进口商责任的范围，拒绝中国供应商关税建议中那些涉及逃避关税的欺诈性捷径，不仅是明智之举——更是您企业生存与个人自由的根本保障。

关键在于：关税问题上，要信任但需核实——务必咨询您自己的美国法律顾问。

明日邮报——第二部分，法律责任在您。

在明天的文章中，我将详细阐述为何即使您并非记录进口商，仍可能因美国海关与边境保护局（CBP）或司法部（DOJ）的调查而陷入严重困境。我们将剖析相关法律条款、典型案例以及普遍存在的认知误区——正是这些误区持续使美国企业及其高管面临罚款、资产扣押乃至监禁的风险。