为什么听从中国供应商的关税建议可能会让你坐牢

中国供应商关税建议导致海关欺诈和牢狱之灾

本系列由两部分组成，第一部分介绍美国公司从中国进口时面临的日益增长的法律风险。

今天，我们重点讨论一个我们经常看到的错误：美国公司接受中国供应商的关税合规建议。根据美国法律，中国供应商提出的听起来似乎无害的物流建议往往是一种联邦犯罪。

明天，我们将探讨一个普遍但危险的神话，即只要你不是有记录的进口商，就不会受到民事或刑事处罚。剧透警告：你不是。

中国供应商驱动的降低对华关税 "解决方案 "成本上升

从中国进口商品的美国公司，如果按照供应商 "创造性 "的建议规避关税，将面临前所未有的法律风险。在美国海关和司法部看来，这听起来像是物流方面的变通办法，但往往是一种联邦犯罪。

如今的执法环境比以往任何时候都更加激进。美国海关与边境保护局（CBP）和司法部（DOJ）对关税规避计划的执法力度达到了创纪录的水平。这意味着罚款、扣押货物、民事处罚和监禁--通常不仅针对公司，还针对其高管。

如果您的中国供应商主动提出如何降低关税的建议，请将其视为一个重大信号，并立即寻求独立的法律顾问。

1.您不是有记录的进口商？您仍有风险。

一个常见的误解是，只有备案进口商（IOR）才对违反海关规定的行为承担责任。这是一个危险的错误。即使您不是 IOR，如果您和您的公司在提交虚假信息的过程中扮演了任何角色，或有意从中获益，您和您的公司也将承担民事和刑事责任。

在涉及到计划的时候尤其如此：

通过第三国转运货物以掩盖其真实来源，这种手段往往与海关欺诈有关。
伪造原产国文件 ，规避中国关税。
低报产品价值或对商品进行错误分类 ，以降低对华关税。
未经尽职调查就接受可疑的 DDP（完税后交货）运输安排，这将掩盖潜在的中国关税规避计划。

您的中国供应商可能会把这些策略说成是 "简单 "或 "常见的行业惯例"。但实际上，它们通常违反了美国法律，并会使您的企业、声誉和个人自由面临严重后果。

2.两个字的法律策略：不听

如果贵公司从中国进口商品--甚至通过东南亚或墨西哥间接采购原产于中国的产品--而供应商提供的中国关税减免方法似乎太顺利、太便宜或太容易，那么以下就是您必不可少的两字法律策略：

不要听。

我们经常听到美国企业犯这样的错误：相信中国供应商在海关文书、估价或路线方面的 "指导"。几乎无一例外的是，这些公司现在正面临着：

民事执行行动
海关扣押高价值货物
数百万美元的罚款
在最严重的情况下，对其主管人员进行刑事起诉

3.供应商的激励机制不是你的激励机制

您的中国供应商可能是您供应链的重要组成部分，但他们是在完全不同的激励机制下运作的。他们的首要任务是维护您的业务，最大限度地提高利润。他们并不关心你是否遵守美国法律。如果他们关心你是否会入狱，那只是因为一旦你入狱，他们就会停止向你发送采购订单。因此，为了保护您的企业和您自己，您必须对所有海关和合规事宜进行彻底的尽职调查，而不是完全依赖供应商的指导。

我们在《中国合资企业》一书中介绍了美国公司在没有独立法律顾问的情况下与中国实体建立合资企业的风险：我们在《中国合资企业：你应该知道的一切》一书中对此进行了阐述：

这里还有一个合资企业失败的例子，它比你想象的更常见。我们曾见过一些美国公司在法律顾问的建议下，向一家中国合资企业投入了数千万美元：

1. 他们的合资伙伴
2. 中国本地律师，几乎没有涉外合资企业的经验

这些当事人并没有保护外国客户的真正动机，他们很可能会漫天要价。曾经有一位客户找到我们，夸耀他的中国律师只花了 600 美元就完成了出色的工作。当我们指出他的合资企业有一个漏洞，可以让他的合资伙伴把每一分钱都收入囊中时，他的自豪感很快就消失了。您应该始终使用自己的律师来帮助您签订合资企业协议。

关税合规的风险更高。因为现在，这不仅关系到金钱，还关系到你的自由。

4.快速快照：4 项计划、4 项违规行为、4 项处罚

以下是一份快速参考指南，介绍了中国供应商提出的四种最常见的骗局、它们通常违反的美国法律以及一旦被抓可能面临的处罚：

中国供应商计划	违反美国法律	您可能受到的处罚
将中国制造的商品贴上 "越南制造 "的标签	美国法典》第 18 卷第 542 条（虚假陈述）	罚款和监禁（每次违规最高可达 2 年）
通过第三国运送货物	美国法典》第 18 卷第 545 条（走私）	刑事起诉和货物没收
对货物进行错误分类以降低关税	19 U.S.C. § 1592	民事处罚和可能的刑事指控
在商业发票上低估货物价值	美国法典》第 18 卷第 541-542 条	扣押货物和联邦欺诈指控

您可能面临的刑事指控--在我们进一步讨论之前

如果您的中国供应商提供的 "解决方案 "听起来太简单，那么它很可能违反了美国法律--对您而不是他们来说，后果可能很严重。

1.总是从小事做起

这通常始于一个听起来很简单--甚至可能很聪明--的建议：

"别担心，我们会通过越南发货。"
"我们会贴上'泰国制造'的标签 - 没人会查。"
"只要在商业发票上申报较低的价值。"
"使用我们的货运代理。他们经常处理这种事"。

这些都不是非法行为。它们被说成是实用的捷径--老生常谈的行业策略。在美国海关和边境保护局（CBP）开始提出问题之前，人们可能会觉得这些都是解决方案。

这时，公司会突然面临数十万甚至数百万的罚款，以及刑事起诉的现实前景。

你的供应商可能真的相信他们所说的话。或者，他们可能很清楚自己在做什么，只是把法律风险推给了你。但在美国法庭上，这种区别并不重要。你才是要承担责任的人。他们的建议变成了你的责任。

因此，请扪心自问：一个没有受过法律培训、英语水平有限、经济利益与您的法律风险直接相悖的人，在另一个国家向您提供有关美国贸易合规性的法律建议，您这是在做什么？

2.您将涉足的法律领域

遵循供应商驱动计划的进口商不仅要承担商业风险，而且还要步入法律雷区。以下是您可能面临的一些联邦指控：

a.共谋诈骗美国（《美国法典》第 18 卷第 371 条）

适用于两人或多人同意违反美国法律（如海关或关税法规），并采取任何措施实施该计划。当公司与供应商或货运代理协调时，经常会被指控。

b.海关欺诈（《美国法典》第 18 卷第 541 和 542 条）

包括用于误导 CBP 的虚假声明或文件。常见的例子包括伪造原产国、错误分类货物或低估货物价值。

c.走私（《美国法典》第 18 卷第 545 条）

适用于通过欺骗或违反海关法进口的货物。通过第三国转运和使用虚假报关单通常属于这一法规的适用范围。

d.电信诈骗（《美国法典》第 18 卷第 1343 条）

使用电子邮件、电子发票或其他通信方式支持欺诈性进口计划可能会引发这项指控。

e.虚假陈述（《美国法典》第 18 卷第 1001 条）

故意向任何联邦机构（包括海关及边境保护局）作出虚假或误导性陈述均属重罪，即使没有货物实际过境。

f.虚假索赔（31 U.S.C. §§ 3729-3733）

包括为避免向美国政府支付欠款（如关税）而做出的努力。常用于涉及少付款项的 "反向虚假索赔 "案件。

g.刑事没收

政府可能会扣押与违法行为有关的货物、银行账户甚至企业资产，通常会完全冻结公司的运营。

h.妨碍司法

销毁文件、向调查人员撒谎或干扰海关及边境保护局审计或司法部调查可能会导致单独的重罪指控。

i.贩运假冒商品（《美国法典》第 18 卷第 2320 条）

进口侵犯美国商标或版权的商品--即使是间接侵权--也会引发起诉和扣押。

3.进口商必须面对的现实

越来越多的高管和企业主被起诉。我们看到的一切都表明，这些起诉将继续增加。

"我觉得没问题"
"供应商是这么跟我说的"

这些不是法律辩护。它们是承认。

在您同意供应商的建议之前，请考虑一下实际成本。
，值得在联邦监狱里呆上两年吗？

中国供应商提出的常见关税规避方案及其潜在成本

中国供应商经常提供所谓的 "创造性解决方案 "来帮助你规避关税。这些很少是无辜的变通办法，通常是明显违反美国法律的行为，会给你带来直接和严重的责任。

下面将详细介绍四种最常见的骗局及其后果：

1.伪造原产国声明以规避中国关税

a.计划

您的中国供应商会给产品贴上 "越南制造"、"泰国制造 "或其他对美国市场征收较低或无关税的国家的标签。

b.中国供应商的说法

"我们在越南有一家工厂，可以处理文书工作"。
"我们只是换个标签，然后通过柬埔寨的工厂发货"。
"每个人都在这样做，这就是现在的商业运作方式"。

c.违规行为

美国法典》第 19 卷第 1304 条（虚假原产国标记）
美国法典》第 18 卷第 542 条（通过虚假陈述入境）
美国法典》第 19 卷第 1592 条（对欺诈、重大过失或疏忽的处罚）

d.您的潜在成本

民事罚款最高可达商品的国内价值
对个人的刑事罚款最高可达 25 万美元
每次违规最高监禁 2 年
没收整批货物
列入今后进口黑名单（通过海关及边境保护局的海关-贸易伙伴反恐计划）

e.真实世界示例（匿名）

加利福尼亚州的一家服装进口商接受了中国供应商的建议，用伪造的原产地证书通过越南进口服装。海关及边境保护局对越南的工厂进行了考察，发现其生产能力微乎其微，于是展开了全面调查。这家美国公司最终支付了 310 万美元的罚款和补缴关税，而其首席执行官则通过与当局合作，险些避免了刑事指控。

2.通过第三国转运：后果严重的常见逃税计划

a.计划

您的供应商建议将完整的中国制造产品运往第三国，然后再出口到美国，并提供新的文件证明这些产品原产于该第三国。

b.中国供应商的说法

"我们将通过墨西哥的设施发货--它是 USMCA 国家！"
"我们在柬埔寨的仓库可以用新的文件重新出口给你们"。
"这只是供应链优化，并不违法"。

c.违规行为

美国法典》第 18 卷第 545 条（走私）
美国法典》第 18 卷第 371 条（共谋诈骗美国）
美国法典》第 19 卷第 1304 条（虚假原产国标记）

d.您的潜在成本

民事罚款最高可达商品的国内价值
对个人处以最高 25 万美元的刑事罚款，对组织处以最高 50 万美元的刑事罚款
走私罪最高可判处 20 年监禁
没收商品和所有协助资产
丧失进口特权

e.真实世界实例

Univar USA Inc.是一家大型化学品分销商，该公司被发现进口了经台湾转运的中国产糖精，并谎报原产地为台湾--这是一起非法转运案件，目的是逃避对中国糖精征收 329% 的反倾销税。

2007 年至 2012 年间，Univar 共进口了 36 批此类货物，最终逃避了 3600 多万美元的关税。当违规行为曝光后，该公司同意支付 6250 万美元来解决指控，这是国际贸易法院有史以来根据《美国法典》第 19 篇第 1592 节达成的最大赔偿金额。

此案并非偶然发现。我们的律师事务所提请美国司法部注意此事。我们查明了违法行为，并在整个过程中为客户提供建议，最终，我们的客户和我们的律所都因做了正确的事而获得了联邦政府的奖励。有关此案和 6250 万美元和解金的更多信息，请查阅 Univar USA Inc. 将向美国支付 6250 万美元，以解决其逃避 3600 万美元进口中国糖精关税的指控。.

信息很明确：非法转运不是一种聪明的策略，而是一种价值数百万美元的风险。是的，你的竞争对手正在盯着你。

如果他们还没有与我们或其他律师事务所洽谈，希望从政府收回的资金中分一杯羹，那么他们很有可能很快就会这样做了。

3.产品分类不当：非法降低对华关税

a.计划

您的供应商鼓励将您的产品归入不正确的协调关税表 (HTS) 代码，以减少您的关税风险。

b.中国供应商的说法

"这可以归类为零件而不是成品"。
"我们就用这个类似的 HTS 编码吧--它的关税只有 5%，而不是 25%"。
"《半边天》令人困惑--没有人会注意到这个小小的变化"。

c.违规行为

美国法典》第 19 卷第 1592 条（对欺诈、重大过失或疏忽的处罚）
美国法典》第 18 卷第 541 条（输入虚假分类的货物）
美国法典》第 18 卷第 1001 条（虚假陈述）

d.您的潜在成本

欺诈处罚金额最高可达商品的国内价值
严重过失：处罚最高为所欠职责的 4 倍
过失：处罚最高为所欠责任的 2 倍
可能受到刑事起诉，被处以罚款和监禁
追回所有未付关税及利息

e.真实世界实例

一家家具进口商接受了供应商的建议，将完全组装好的木餐椅归类为 "木制部件"，以享受大幅降低的税率。在一次例行审计中，海关及边境保护局发现了这一错误分类。尽管该进口商声称这是一个无辜的错误，但他们还是因重大过失被罚款 120 万美元，外加 45 万美元的未付关税和利息。

4.发票低估：从中国进口时的一种海关欺诈行为

a.计划

你的供应商建议在海关发票上申报的价格低于你实际支付的价格--通常是通过双重发票或附带付款的方式。

b.中国供应商的说法

"我们会在发票上显示 10,000 美元，但你可以单独转账另外的 15,000 美元"。
"让我们开两张发票一张给海关，一张给我们的记录"。
"我们将把这批货物标记为价值极低的样品"

c.违规行为

美国法典》第 19 卷第 1484 条（商品入境）
美国法典》第 18 卷第 541-542 条（虚假分类/虚假陈述的货物入境）
美国法典》第 31 卷第 3729-3733 条（《虚假索赔法）

d.成本

民事罚款最高可达商品的国内价值
对个人的刑事罚款最高可达 25 万美元
每次违规最高监禁 2 年
虚假索赔法》规定的三倍赔偿金
每项索赔的罚款每年随通货膨胀增加

e.真实世界实例

我们公司代理了一家因低估进口设备价值而被美国海关和边境保护局（CBP）查获的公司--在这起案件中，中国供应商 "处理了一切"，但隐瞒了关键信息。该供应商从未披露其多年来一直系统地低估货物价值的事实，而我们的客户也未意识到这种持续的虚假陈述。

当海关及边境保护局开始调查时，它咄咄逼人--威胁要处以所有刑罚，并提出刑事指控。这是一次全场紧逼，显然政府是认真的。

我们集中精力证明，问题的根源在于客户缺乏经验，而非有意欺骗。我们还探讨了以欺诈和违约为由起诉中国供应商的可能性，但最终认定向一个低价值的离岸实体网络追偿是徒劳的。

最后，该公司与海关及边境保护局达成和解，补缴了几百万美元的关税，并支付了相对较少的罚款。包括我们的律师费在内，总费用不到 100 万美元。没有提出刑事指控，也没有追究个人责任。

但附带损害却是实实在在的。两名高级管理人员离开了公司，出售业务的计划被无限期搁置，公司的银行冻结了其信贷额度。这些隐藏的后果很少有人考虑，直到为时已晚。

5.并非真正制造的 "装配 "作业

a.计划

您的供应商建议在第三国进行小规模组装，同时声称他们符合改变原产地所需的 "实质性转变 "标准。

b.中国供应商的说法

"我们将在越南组装最终产品，这样就成了越南产品！"
"在墨西哥进行的最终包装和测试使其符合墨西哥制造的标准"。
"在马来西亚加入这两个组成部分，就改变了原产地"。

c.违规行为

美国法典》第 19 卷第 1304 条（虚假原产国标记）
美国法典》第 19 卷第 1592 条（对欺诈、重大过失或疏忽的处罚）
美国法典》第 18 卷第 542 条（通过虚假陈述入境）

d.您的潜在成本

民事罚款最高可达商品的国内价值
对个人的刑事罚款最高可达 25 万美元
每次违规最高监禁 2 年
强制性关税付款及利息
产品扣押和进口限制

e.真实世界实例

一家美国地板公司同意供应商的计划，将中国制造的部件运往菲律宾，工人在菲律宾进行最基本的组装--连接两个部件--然后将成品贴上 "菲律宾制造 "的标签。其目的是宣称一个新的原产国，避免对中国商品征收适用的关税。

然而，当海关及边境保护局认定该有限业务未达到实质性转变的法定门槛时。因此，该公司被要求补缴所有关税，被处以近 200 万美元的罚款，并被置于海关监管计划之下，该计划要求加强对今后所有进口货物的文件记录和监督。

DDP 航运风险：我们会支付关税 "如何导致海关欺诈和法律纠纷

1.DDP 正在蔓延，其风险也在蔓延

最常见也是最危险的新花招之一，就是中国供应商提出以 "DDP "条款发货：已完税交货。这是当下最常见的海关欺诈行为。请参阅《买家当心：DDP 条件下未付关税的隐藏风险》。

金融时报》最近的一篇调查文章证实了我们的国际贸易律师每天看到/听到的情况：DDP运输方式大受欢迎，尤其是在面临高关税、寻求任何维持生计的美国中小型公司中。

这篇文章详细介绍了中国制造商如何通过低报价值、虚假描述和篡改文件来达成 DDP 交易--所有这些都是为了规避美国的关税法。正如我对《金融时报》所说

"
-代表从中国采购的公司的美国律师丹-哈里斯（Dan Harris）说："这只不过是关税回避而已。

我还警告说，虽然从事这种行为的美国公司可能面临联邦起诉，但对于策划这些阴谋的外国供应商，"（美国政府）能做的并不多"。

这个问题很普遍。文章称

中国供应商往往通过低估商品价值或虚报产品细节，提出通过 DDP 100%抵消美国关税。
在某些情况下，他们会主动充当 "记录在案的外国进口商"，这是一个法律上的灰色地带，一旦出了问题，几乎不可能执行。
美国企业陷入了两难境地：要么通过遵守法律和支付全额关税来参与竞争，要么冒着法律风险接受竞争对手可能已经在使用的 "DDP 协议"。

一位美国企业主如是说：

"我的选择是解雇我的团队，或者加入欺诈行列。"
-英国《金融时报》援引未具名食品制造商的话报道

另一位进口商说，她的供应商告诉她不用担心关税会导致价格上涨："我们将采用 DDP 运输方式，基本上是低报装运量"。

这篇文章指出了一个系统性问题，国会和海关及边境保护局目前正在积极努力解决这个问题，立法者呼吁制定更严格的规则和更有力的工具，以阻止滥用外国进口商漏洞的行为。

2.别上 DDP 的当（别进监狱！） 3.

DDP 看似救命稻草，但如果它是建立在欺诈之上，那它就是法律的绞索。

听起来很方便"别担心，我们会履行职责的"。

但实际上，他们的意思往往是："我们会伪造海关单据、低报价值、错误归类货物--希望海关及边境保护局不会发现"。

让我们明确一点：这不是灰色地带。这是欺诈。

一旦贵公司接受货物，您，而不是您的中国供应商，就会成为海关及边境保护局和司法部最容易打击的目标。无论您是否是记录在案的进口商，您都要为报关单的准确性承担法律责任，包括是否支付了全额和正确的关税。

3.任何高管都不想面对的盘问

人们会因此而坐牢。

想象一下司法部在证人席上盘问被告的情景：

联邦检察官在关税之前，你每个小部件支付 20 美元，对吗？被告：是的

联邦检察官关税之后，你开始为每个小部件支付 22 美元？ 被告：是的

联邦检察官所以，你的费用上涨了10%，对吗？被告：是的

联邦检察官但你的产品关税率增加了 145%，不是吗？被告：是的

联邦检察官145%是你提价10%的14倍多，不是吗？被告：是的

联邦检察官因此，有人--无论是你还是你的供应商--没有支付全额关税，对吗？被告：我想是的。

联邦检察官你在货物进口时就知道这一点，是吗？被告：但我的中国供应商一直告诉我，这真的与我无关，我不用担心。

联邦检察官 你从未向律师求证过，对吗？被告： 没有

如果上述情况让你感到不安，那你就有问题了，最好的解决办法是现在就与律师沟通，向海关及边境保护局自首，并支付你所欠的费用。如果您自行报告，您的处罚和刑事责任风险可能会大大低于 CBP 在数月或数年后抓到您的情况。您越早自我报告，您首先被抓的几率就越低。

如果有人向你提供 DDP 货物，你最好把它理解为一件事：不要坐牢。

您的中国供应商主动提出 "处理海关事务"，这在美国并不是合法的避难所。作为进口货物的最终受益人，确保合法合规的责任完全在您身上。海关及边境保护局和司法部不会对那些在没有进行适当尽职调查的情况下被动接受可疑的优惠DDP条款的公司手下留情。

4.如何保护公司远离 DDP 雷区

a.将异常低的 DDP 报价视为红旗：

如果 DDP 价格在逻辑上不能反映关税后的成本现实，那么就认为它掩盖了合规性问题。

b.要求透明和控制

坚持作为备案进口商，或至少要求全面查阅以你的名义提交的所有海关文件--即使是 DDP 下的文件。聘用自己的美国报关行。不要完全依赖供应商选择的货运代理。信誉良好的美国报关行将为您的最佳利益服务。独立核实申报价值、关税分类和原产地。切勿盲目相信供应商的说法。严格审核供应链：即使在 DDP 条件下，也要了解货物的原产地和运输路线。