Tanto si eres de los que quieren acabar con la Fed como de los que quieren gravar a los ricos como en una nación escandinava, probablemente estarás de acuerdo en una cosa: la fiscalidad del cannabis es un problema. Y no es uno pequeño. Es un robo. Si yo (o básicamente cualquier otra persona) tuviera que elegir una razón por la que la industria está en caída libre, es la fiscalidad.
280E y la última trampa fiscal del cannabis
Empecemos por el lado federal. La Sección 280E del Código de Rentas Internas impide que un negocio de cannabis realice casi cualquier tipo de deducción. Hace unos años, el IRS aclaró que las empresas de cannabis pueden deducir los costes de los bienes vendidos. Pero eso es todo. Así que los negocios de cannabis no son elegibles para la gran mayoría de las deducciones estándar disponibles para las empresas que venden alcohol, tabaco, opiáceos (siempre y cuando sean recetados legalmente, por supuesto), y un montón de otras cosas que son objetivamente más perjudiciales que el cannabis.
También hay que señalar que los compuestos intoxicantes del cáñamo no están sujetos a la 280E, ya que el cáñamo no es una sustancia controlada. Tampoco lo es el enorme mercado ilegal. Esas empresas -que venden productos materialmente competitivos- pagan menos impuestos y pueden repercutir ese ahorro en los consumidores. Esto les da grandes ventajas competitivas. Si el gobierno federal se preocupara tanto por la seguridad pública, uno pensaría que intentaría limitar el mercado del cannabis ilegal. Pues no.
La fiscalidad estatal del cannabis es muy heterogénea
Si pensabas que la 280E era mala, espera a que hablemos de los estados. Todos los estados que han legalizado el cannabis lo gravan, sin excepción. Y lo gravan como si no hubiera mañana. De hecho, los altos impuestos son a menudo una de las promesas expresas que hacen los legisladores o los redactores de imitaciones. "¡Legalízalo y ganaremos mucho dinero!".
Los responsables del proyecto de ley de legalización del cannabis en California, por ejemplo, tuvieron la brillante idea de gravar el sector con impuestos sobre el cultivo y el consumo. Esto se suma al impuesto sobre las ventas normal del estado, que tiene una base del 7,25% del precio de venta, sujeto a aumentos en virtud de las ordenanzas de la ciudad o el condado. Antes de que se eliminara el impuesto sobre el cultivo, ascendía a 161 dólares por libra. En la actualidad, el impuesto especial asciende al 15% del precio de venta. Aquí hay una imagen útil de la gente de California NORML para ilustrar lo alto que es el impuesto especial:
Crédito: Aquí
Lo anterior es sólo el impuesto especial, para que quede claro. Para cualquier venta de cannabis, sólo los impuestos especiales y sobre las ventas ascenderán al menos al 22,5%. Es decir, 22,50 dólares por cada billete de 100 sólo en impuestos estatales sobre el cannabis. Un proyecto de ley de California habría intentado racionalizar algunos de los impuestos a nivel estatal para evitar la doble imposición, pero parece que el proyecto de ley no avanzará mucho más. Esta es una noticia bastante terrible en medio de una crisis literal dentro de la industria del cannabis del estado.
Fiscalidad local del cannabis: justo cuando pensaba que no podía ir a peor
En California, las ciudades suelen gravar a las empresas de cannabis en función de sus ingresos brutos. Eso significa que si generan 1 mm de dólares en ingresos, se les gravará con un porcentaje de esos ingresos. A veces el impuesto depende del tipo de actividad en cuestión y puede fluctuar en todo el estado, por lo que esto es un poco simplista. Pero hemos visto impuestos sobre el cannabis de hasta el 10% de los ingresos brutos. Eso significa que por 1 mm de ingresos brutos imponibles a esa tasa, se pagarían 100.000 dólares sólo en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos de la ciudad. Esto no tiene en cuenta el impuesto estatal (de ahí la necesidad de la fallida ley mencionada anteriormente). Tampoco incluye el 280E. Ahora estamos hablando de pagar impuestos sobre impuestos.
En la práctica
La siguiente imagen de un recibo de cannabis de una compra en Los Ángeles ha circulado por Twitter en los últimos meses:
Crédito: @jgriesler
Reflexionemos un poco. Sobre un precio de compra de 175,50 $ (teniendo en cuenta un descuento), el total después de impuestos es de 249,71 $. Eso significa que el impuesto fue de más de 74$, lo que supone un tipo impositivo de más del 42%.
Para que quede claro, se trata de costes que se cobran al consumidor. Esto significa que si el mismo consumidor comprara la misma cantidad de cannabis (en términos de valor) en el mercado ilegal, pagaría unos 74 dólares menos. Si comprara algún tipo de producto cannabinoide altamente intoxicante (lo que probablemente podría hacer a través del comercio electrónico sin levantarse de la cama), pagaría unos 74 dólares menos.
¿Acaso es de extrañar que al mercado ilegal le vaya tan bien mientras las empresas de cannabis establecidas se quedan por el camino y se declaran insolventes? Si el Gobierno federal se preocupara de verdad por el mercado del cannabis -un mercado que da empleo a cientos de miles de estadounidenses- podría resolver este problema en cinco minutos. Incluso los estados tienen el poder de acabar con los chanchullos y quitar presión a la industria.
Los impuestos sobre el cannabis son demasiado elevados. Y hasta que no se resuelva el problema, no te sorprendas cuando la industria se venga abajo.
¿Necesita ayuda con la Ley del Cannabis de California?
