Cómo utilizar su contrato de fabricación para REDUCIR sus aranceles

Cómo utilizar su acuerdo de fabricación para reducir los aranceles estadounidenses

En LA Guía para Evitar LEGALMENTE los Aranceles Estadounidenses de Hoy y de Mañana, esbozamos lo que llamamos "casi todas las estrategias legales viables para evitar o reducir los aranceles."

Hoy añadimos otra estrategia importante a esa lista.

Este método es más complejo y arriesgado que la mayoría de los demás. De hecho, en un principio teníamos previsto tratarlo en un artículo aparte justo después de publicar "LA Guía". Pero entonces llegaron las tarifas, la demanda de los clientes se disparó y este tema se nos escapó de las manos... hasta ahora.

Este artículo se centra en China, donde el tipo arancelario estándar actual para muchos productos es del 145%. Aunque es posible que ese tipo descienda en el futuro, pocos esperan que caiga por debajo del 40% en un futuro próximo. Pero todos los principios aquí expuestos son igualmente aplicables -aunque con un menor potencial de ahorro- a las importaciones procedentes de cualquier otro país con aranceles.

En este post, le mostraremos cómo su acuerdo de fabricación puede y debe ser utilizado como una herramienta para reducir legalmente sus aranceles estadounidenses. Al separar adecuadamente los costes no imponibles, como las licencias de propiedad intelectual, las herramientas, los honorarios de servicio y los descuentos postventa, puede reducir significativamente su valor en aduana y reducir lo que debe.

También trataremos los errores de cumplimiento más comunes, explicaremos cómo evalúan las aduanas estadounidenses la documentación de apoyo y destacaremos por qué la agrupación incorrecta de costes puede dar lugar a un sobrepago innecesario o incluso a sanciones. Por último, le ofreceremos una lista de comprobación práctica que su equipo podrá utilizar para aplicar estas estrategias con confianza.

Su contrato de fabricación en China puede reducir sus aranceles en EE.UU.

Si sus acuerdos de fabricación en China incluyen licencias de propiedad intelectual (PI), honorarios de moldes/herramientas, comisiones de aprovisionamiento de productos y de otro tipo, costes de transporte, honorarios y costes de diseño de productos, honorarios y costes de consulta de fabricación, honorarios y costes de marketing, o descuentos directamente en el coste de su producto, está inflando innecesariamente su valor en aduana. Esto puede significar pagar muchos más aranceles de los necesarios. Si su producto se ve afectado por un arancel del 145%, cada clasificación errónea u oportunidad perdida para separar estos costes puede resultar enormemente cara.

¿La buena noticia? Puede rectificar esta situación de forma totalmente legal, si sabe cómo hacerlo.

¿La mala noticia? Demasiadas empresas lo hacen mal, lo que da lugar a costosas sanciones y a la pérdida de oportunidades de ahorro.

¿Qué es el "valor en aduana" y cómo se calcula?

La mayoría de los países, incluido Estados Unidos, basan los aranceles en el "valor de transacción", es decir, el precio realmente pagado por las mercancías cuando se exportan al país de importación.

Sin embargo, el valor en aduana no es sólo el que figura en la factura. Los importadores deben añadir determinadas adiciones reglamentarias, como:

• Ayudas (como moldes y materiales proporcionados por el comprador)
• Cánones y derechos de licencia (cuando sean una condición para la venta)
• Comisiones relacionadas directamente con la venta
• Reembolso al vendedor del producto de la reventa posterior

Pero no todos los costes relacionados con la transacción son automáticamente imponibles. Costes como las licencias de propiedad intelectual, el apoyo a la comercialización, los moldes/herramientas y los descuentos pueden excluirse legalmente si se estructuran y documentan adecuadamente.

Por qué es esencial un acuerdo completo de fabricación en China

Desde que iniciamos este blog, hemos insistido repetidamente en la necesidad de establecer acuerdos de fabricación exhaustivos con los proveedores extranjeros. Esto se debe a que casi siempre que una empresa tiene problemas con un proveedor extranjero, resulta que carecen de un acuerdo de fabricación formal o que han aceptado un acuerdo redactado por su proveedor sin que su propio abogado de fabricación lo haya revisado.

En la mayoría de las jurisdicciones asiáticas, incluida China, si su contrato no prohíbe explícitamente un acto perjudicial, es probable que su fabricante pueda hacer exactamente eso. Por lo tanto, tener un contrato detallado y bien estructurado no solo es inteligente, sino absolutamente fundamental.

Pero con las nuevas tarifas, también puede suponer un importante ahorro de costes y amortizarse con creces, muy probablemente tras el primer envío del producto.

Los pedidos y las facturas no bastan

Muchas empresas intentan definir el valor de las transacciones utilizando únicamente órdenes de compra (PO) y facturas comerciales. Sin embargo, éstas rara vez cuentan toda la historia, y las autoridades aduaneras estadounidenses lo saben. Si las aduanas estadounidenses sospechan de pagos ocultos o costes no declarados, indagarán más a fondo, examinando aspectos como:

• Acuerdos con proveedores
• Contratos de cánones o licencias
• Seguimiento de los pagos entre empresas
• Registros bancarios
• Correos electrónicos e incluso mensajes de WhatsApp

Si descubren pagos no declarados, pueden recalcular retroactivamente sus aranceles, imponer sanciones y poner en marcha auditorías más amplias de transacciones de importación pasadas.

Estructurar su acuerdo de fabricación para obtener la máxima eficacia arancelaria

Un acuerdo de fabricación sólido debe identificar explícitamente lo que está incluido y lo que está excluido del precio del producto. A continuación, te indicamos cómo deberías separar los costes:

El acuerdo también debe estar redactado en inglés y en el idioma local del país del fabricante. Esto mejora tanto la aplicabilidad como la credibilidad del cumplimiento, especialmente crucial en jurisdicciones como China. Vea Por qué sus acuerdos de fabricación en China deben estar casi SIEMPRE en chino.

Trabajar con fábricas que prestan servicios de diseño y fabricación

Muchas fábricas de China y otros países ofrecen servicios integrales de diseño y fabricación, que abarcan desde el desarrollo del concepto hasta el utillaje, la fabricación, el embalaje y, a veces, incluso el envío. Incluso aquellas fábricas que no se encargan del envío puerta a puerta de su producto, a menudo se encargan de llevarlo desde su fábrica hasta el puerto local. Aunque estos servicios llave en mano pueden agilizar su cadena de suministro, también pueden complicar considerablemente sus obligaciones arancelarias si no se estructuran correctamente.

Si su fábrica ofrece servicios combinados, debe separar clara y adecuadamente los costes de cada servicio dentro del acuerdo de fabricación. Es esencial desglosar claramente los costes de diseño, desarrollo, utillaje y transporte por separado del precio unitario real del producto. Si no lo hace, es casi seguro que la aduana estadounidense considerará que todo el paquete está sujeto a derechos de aduana, lo que incrementará sustancialmente los aranceles. Aclare siempre por escrito qué costes corresponden al producto en sí y cuáles a servicios independientes no imponibles.

Ahorro arancelario gracias a la informática

El ahorro arancelario que supone hacerlo bien

Supongamos que importa termostatos inteligentes de una fábrica de Shenzhen, con el siguiente desglose de costes:

• Producto base: 18,00

• Derechos de autor (marca): $1.50

• Amortización de moldes/herramientas: 0,50

• Apoyo a la comercialización: 0,50

• Gastos de transporte local: $0.25

Si se incluyen todos estos elementos en el precio unitario, el valor declarado en aduana es de 20,75 dólares. Con un arancel del 25%, pagarías 5,19 $ por unidad en concepto de aranceles.

Pero si estructuras tu acuerdo de fabricación adecuadamente, puedes separarte legalmente:

• El canon de 1,50 dólares a través de un acuerdo independiente de licencia de propiedad intelectual

• Costes de moldes/herramientas mediante una factura separada y un plan de amortización

• Apoyo a la comercialización como línea de servicio independiente

• Gastos de transporte excluidos como no imponibles

Esto reduce su valor en aduana imponible a 18,00 dólares, lo que disminuye su arancel a 4,50 dólares por unidad. Esto supone un ahorro de 0,69 dólares por unidad, o 345.000 dólares en un envío de 500.000 unidades.

Ahora, aplique la misma estructura bajo una tasa arancelaria del 145%, y su ahorro total se dispara a alrededor de 2 millones de dólares, todo completamente legal y conforme a la legislación aduanera estadounidense.

El coste de equivocarse en TI

Las consecuencias de una estructuración descuidada o incompleta no son sólo financieras: pueden ser perjudiciales desde el punto de vista operativo y graves desde el punto de vista jurídico:

• Valoración retroactiva de derechos: Las aduanas estadounidenses pueden auditar y reevaluar los derechos de hasta cinco años atrás.

• Acciones sancionadoras: Las infracciones pueden dar lugar a sanciones en virtud de 19 U.S.C. § 1592 por declaraciones materiales erróneas

• Retenciones portuarias y retrasos en los envíos: Las aduanas pueden retener mercancías, interrumpiendo su cadena de suministro.

• Pérdida de la condición de importador de confianza: Los programas como el CTPAT exigen un cumplimiento constante

• Interrupción interna: Los equipos de finanzas, cumplimiento y aprovisionamiento a menudo se ven obligados a apresurarse para solucionar las lagunas en la documentación.

Los agentes de aduanas están formados para identificar los pagos indirectos y los costes ocultos vinculados a las mercancías importadas. Si sus contratos, facturas, transferencias y órdenes de pedido no son coherentes, la aduana no le concederá el beneficio de la duda.

Las prácticas ilegales están en auge y la represión está en marcha

En toda China, decenas de miles de empresas de logística ofrecen los llamados servicios de "doble despacho e impuestos incluidos". Estos proveedores ayudan a los fabricantes a ocultar el verdadero valor u origen de las mercancías, a menudo utilizando sistemas de doble facturación (una para aduanas y otra para la contabilidad interna) o dividiendo las facturas para reclasificar las mercancías como "servicios" y eludir así los aranceles. Esta práctica se ha extendido tanto que ya es un secreto a voces en el sector.

Las redes sociales chinas están repletas de anuncios que prometen la entrega de artículos sujetos a aranceles elevados, como frigoríficos y aparatos de aire acondicionado, por unos céntimos de euro, gracias a estas tácticas de facturación turbias. Y esto no es sólo anecdótico. Un reciente artículo de Nikkei titulado China's formidable logistics sector challenges Trump tariff enforcers: One-stop services help merchants sidestep duties, including by undervaluing goods, se ha difundido ampliamente, detallando cómo estos "servicios de ventanilla única" ayudan a los comerciantes a eludir los aranceles mediante la infravaloración y la documentación falsa.

Según la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de Estados Unidos (CBP), la evasión arancelaria solo en 2023 rondó los 130.000 millones de dólares, gran parte de ellos en forma de declaraciones incompletas, etiquetado incorrecto o desvíos a través de países como Vietnam y Camboya. Estas tácticas pueden parecer ingeniosas, pero son claramente ilegales y las consecuencias pueden ser graves.

Algunos clientes nos han preguntado por estos servicios, a veces con timidez. Nuestra respuesta es siempre la misma: no se trata de una zona gris. Es fraude aduanero.

Y lo que es más interesante, cada vez son más los clientes que se dirigen a nosotros para denunciar a sus competidores que participan en estos sistemas. Muchos también nos preguntan cómo emprender acciones legales por prácticas comerciales desleales. Esperamos un aumento de las demandas de particulares en los próximos 6-12 meses. Para las empresas respetuosas de la ley, estas acciones podrían resultar estratégicas y rentables.

Nuestro bufete de abogados ha participado en varias acciones en este ámbito y, francamente, nos encantan. Véase, por ejemplo, Transbordo ilegal/Falso país de origen - Ayúdenos a ayudarle a hacerse rico. Un ejemplo notable fue un acuerdo de 62,5 millones de dólares pagado por Univar, a raíz de un caso en el que nuestro bufete ayudó a nuestros clientes a presentar pruebas de transbordo ilegal a las autoridades estadounidenses. Como resultado, tanto nuestros clientes como nuestro bufete recibieron una parte de la indemnización. Este caso pone de relieve lo reales y sustanciales que pueden ser los incentivos para las empresas que deciden denunciar las infracciones o emprender un litigio privado por lucro cesante.

Si su empresa está tentada de tomar estos atajos -o si sospecha que sus competidores lo están haciendo- ahora es el momento de hablar con su asesor de comercio internacional.

Su lista de control para la estructuración aduanera de 2025

Si se toma en serio la reducción legal de sus aranceles estadounidenses, sus contratos deben hacer algo más que cubrir los aspectos básicos. Deben estar cuidadosamente estructurados para apoyar tanto el cumplimiento como la eficiencia arancelaria. Utilice esta lista de comprobación para asegurarse de que sus acuerdos trabajan a su favor, y no en su contra, en la frontera.

1. Acuerdo de fabricación

Un acuerdo de fabricación sólido es la base de una estructuración arancelaria eficaz.

• Firmado por ambas partes

• Separa claramente los precios de los productos:

  • Derechos de autor y licencias de PI

  • Costes de herramientas y moldes

  • Honorarios de diseño, consultoría, marketing y otros servicios

• Incluye plazos claros de propiedad y amortización de moldes/herramientas

• Indica que el precio del producto excluye los servicios no imponibles

• Redactado en inglés y en el idioma local del proveedor (por ejemplo, chino).

2. Acuerdo de licencia de PI

Una gestión adecuada de la concesión de licencias de propiedad intelectual puede reducir considerablemente el valor en aduana.

• Independiente del acuerdo de fabricación

• Establece claramente que los derechos de licencia no son una condición para la venta

• Condiciones y calendario de pago independientes

• Redactado en inglés y en el idioma local del fabricante.

3. Herramientas y moldes

Los costes de utillaje suelen clasificarse erróneamente, lo que garantiza que se traten correctamente.

• No incluido en el precio unitario del producto

• Facturas separadas o un plan de amortización documentado

• Documentación clara de la propiedad del comprador

4. Costes de servicios (diseño, consultoría, transporte, marketing, etc.)

Los costes de los servicios deben tratarse como gastos independientes no imponibles.

• Cubierto por un contrato de servicios distinto

• Facturación separada de la mercancía

• Condiciones de pago desvinculadas de la venta de productos

• Servicios específicos claramente definidos por escrito

5. Reembolsos, devoluciones y descuentos

Si se estructuran y aplican correctamente, pueden reducir el valor en aduana.

• Definido claramente en el acuerdo

• Se aplica de forma coherente en todos los documentos y envíos

• Sólo reduce el valor declarado si se realiza en el momento de la venta y está debidamente documentado

6. Alineación de documentos y preparación para auditorías

Las aduanas examinarán las incoherencias: su documentación debe ser hermética.

• Toda la documentación (facturas, contratos, pedidos, registros de transferencias, etc.) debe estar en consonancia.

• No hay contradicciones entre los documentos

• Todos los acuerdos paralelos se divulgan plenamente y están disponibles en caso de auditoría.

• Los rastros de mensajes y pagos (correos electrónicos, chats, registros bancarios) reflejan la misma estructura de negociación

7. Protocolos internos de cumplimiento

Incluso los mejores contratos pueden fracasar sin una coordinación interna adecuada.

• Los equipos financieros, jurídicos y de aprovisionamiento deben estar alineados

• Los asesores de comercio internacional deben revisar todos los contratos que afecten al valor en aduana

• Auditorías internas periódicas de las estructuras de las transacciones y los documentos justificativos

Una estructuración inteligente es su ventaja estratégica

Reducir legalmente el valor en aduana no consiste en encontrar lagunas jurídicas. Se trata de comprender las leyes y normas, y de asegurarse de que sus contratos y documentación se ajustan plenamente a todos los requisitos legales. Cuando se estructura correctamente, este enfoque protege su negocio y le proporciona una ventaja competitiva significativa.

Si se hace correctamente, reduce sus costes, le mantiene en buena posición con las aduanas y le ayuda a ir por delante, envío tras envío tras envío.