LA guía para evitar LEGALMENTE los aranceles estadounidenses actuales y futuros

La guía para eludir legalmente los aranceles de Estados Unidos

1. El cambiante panorama del comercio: un reto en el mundo real

Imaginemos una pequeña empresa manufacturera estadounidense que depende de determinados componentes o materias primas que solo puede adquirir en China. Desde que volvió a ocupar el cargo, el presidente Trump ha anunciado nuevos aranceles que han incrementado en un 25 % el coste de sus materias primas. Esta es la cruda realidad a la que se enfrentan innumerables empresas estadounidenses.

Las relaciones comerciales entre Estados Unidos y China, México, Canadá y la Unión Europea son más volátiles que nunca. Lo que comenzó como medidas relativamente específicas que afectaban a unas importaciones por valor de 380 000 millones de dólares se ha convertido en un laberinto de aranceles en constante cambio que afectará a más de un billón de dólares en comercio. Cada vez son más las empresas estadounidenses que se ven atrapadas en el fuego cruzado de la guerra comercial y que ahora se enfrentan a un aumento significativo de los costes que pone en peligro sus beneficios, su cuota de mercado e incluso su supervivencia.

a. Cómo orientarse en el complejo mundo de los aranceles de Trump: estrategias legales que funcionan

En esta guía se analizan prácticamente todas las estrategias legales viables para evitar o reducir los aranceles, desde los métodos más habituales hasta técnicas que suelen pasarse por alto pero que podrían marcar la diferencia. Hemos incluido todos los enfoques que hemos visto o se nos han ocurrido, pero si conoces otros, no dudes en compartirlos en los comentarios.

Antes de entrar en detalles sobre tácticas concretas, hay que recordar algo fundamental: la elusión de aranceles debe ser siempre legal, y esta guía se centra exclusivamente en métodos que cumplen con la normativa y son jurídicamente sólidos para minimizar la exposición a los aranceles.

b. Cambios arancelarios recientes: la IEEPA y más allá – Entender la escalada

El 4 de marzo entraron en vigor nuevos aranceles, impuestos aparentemente en virtud de la Ley de Poderes Económicos de Emergencia Internacional (IEEPA), sobre las importaciones procedentes de Canadá y México, que imponen un arancel del 25 %, salvo en el caso de la energía y los recursos energéticos de Canadá, a los que se aplica un arancel del 10 %. Esto se produjo tras una pausa de 30 días tras el anuncio inicial de la IEEPA. Estos aranceles sobre los productos canadienses y mexicanos se han suspendido de nuevo para los productos originarios del USMCA, pero el presidente Trump nos asegura que estos aranceles (y otros adicionales) volverán a aplicarse el 1 de abril.

En el caso de China, los aranceles en virtud de la IEEPA entraron en vigor el 4 de febrero con un tipo del 10 % y se duplicaron hasta el 20 % el 4 de marzo. Estos aranceles de la IEEPA se suman a los derechos de aduana y aranceles especiales ya existentes, lo que incrementa aún más los costes. La mayoría de los productos procedentes de China están sujetos ahora a un arancel del 45 %.

Según los últimos informes, se prevé que el 2 de abril entre en vigor una nueva ronda de aranceles «recíprocos», lo que afectará al comercio con todos los países del mundo. Estos aranceles están diseñados para reflejar las barreras comerciales a las que se enfrentan las exportaciones estadounidenses en los mercados extranjeros. La Administración tiene previsto evaluar los aranceles, las barreras no arancelarias y otras prácticas comerciales de cada socio comercial para establecer los tipos arancelarios estadounidenses correspondientes. El 2 de abril, los países recibirán sus designaciones arancelarias específicas y tendrán la oportunidad de negociar reducciones abordando los desequilibrios comerciales identificados.

c. Comprensión de los aranceles de la IEEPA

La justificación jurídica esgrimida para los aranceles de la IEEPA contra México y Canadá es la emergencia de seguridad nacional relacionada con el fentanilo, los opioides sintéticos, el tráfico de drogas y las preocupaciones por la inmigración ilegal. Esto difiere de los anteriores aranceles de la Sección 301 contra China, que se impusieron para contrarrestar ciertas supuestas prácticas comerciales desleales relacionadas con las prácticas de China en materia de propiedad intelectual.  Pero, independientemente de si se invoca la seguridad nacional en virtud de la IEEPA o las prácticas comerciales desleales en virtud de la Sección 301, se trata únicamente de pretextos de justificación jurídica que proporcionan una base plausible para que el presidente haga valer su considerable autoridad ejecutiva discrecional a fin de imponer aranceles a una gama más amplia de productos.

d. Política comercial y aplicación de la normativa de EE. UU.: cómo hacer frente al escrutinio regulatorio

La política comercial de Estados Unidos sigue siendo impredecible, ya que los tipos arancelarios y los productos afectados cambian sin previo aviso. A esta incertidumbre se suma el hecho de que la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de Estados Unidos (CBP) ha intensificado sus controles, examinando minuciosamente no solo las importaciones procedentes de China, sino también las de cualquier país sospechoso de realizar transbordos y aquellos que se consideran, en general, representantes de China. Este mayor escrutinio pone de relieve la necesidad de un cumplimiento riguroso y una gestión proactiva de los riesgos.

2. Una estrategia para un futuro comercial impredecible: diversificación y resiliencia

La deslocalización de la producción sigue siendo una de las estrategias más eficaces para eludir los aranceles impuestos a China, pero no elimina por completo el riesgo arancelario. Estados Unidos está dando a entender que los aranceles podrían extenderse a México, Canadá, Europa y Asia, lo que hace que las decisiones a largo plazo en materia de producción sean más inciertas que nunca. Cualquier producto de cualquier país es un posible objetivo de los aranceles.

En lugar de dar por sentado que un país concreto es un refugio seguro, las empresas deberían intentar adoptar una estrategia diversificada que combine la relocalización, la deslocalización cercana y la producción en el extranjero. El cumplimiento de las normas de transformación sustancial, la normativa sobre el país de origen y los requisitos de los acuerdos comerciales será fundamental en los próximos años.

a. Transformación sustancial: determinación del país de origen y garantía del cumplimiento

Independientemente del lugar en el que se lleve a cabo la fabricación, es importante que se asegure de que sus operaciones cumplen los requisitos legales relativos al país de origen. El mero hecho de enviar componentes chinos a otro país para realizar un montaje o un acabado de menor importancia no bastará para eludir los aranceles de la Sección 301.

La Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP) aplica la doctrina de la transformación sustancial para determinar si un proceso de fabricación en un país determinado modifica de manera fundamental el carácter, el nombre o el uso de un producto, dando lugar a un artículo comercial nuevo y diferente. Esta determinación depende en gran medida de las circunstancias concretas y varía considerablemente según la categoría de producto. No existe una fórmula sencilla que indique qué porcentaje del coste o del peso del producto es necesario para que se produzca una transformación sustancial.

b. Procesos que, por lo general, se consideran una transformación sustancial

• Reacciones químicas que dan lugar a nuevos compuestos
• Ensamblaje complejo que integra numerosos componentes en un producto sofisticado
• Procesos de fabricación que requieren conocimientos y equipos especializados o que aumentan considerablemente el valor de un producto

c. Procesos que, por lo general, no se consideran una transformación sustancial

• Operaciones de montaje sencillas
• El mero acabado, envasado o etiquetado
• Dilución o mezcla que no altera las características esenciales

Dada la complejidad de estas determinaciones, solicitar un dictamen vinculante a la CBP antes de introducir cambios importantes en la cadena de suministro es una medida prudente y estratégica. Aunque el proceso exige revelar información detallada sobre la producción y puede prolongarse varios meses, la seguridad jurídica que ofrece puede evitar errores costosos.

d. Fabricación parcial y transbordo ilegal: cómo sortear el laberinto legal

Aunque algunos componentes sigan procediendo de China, un producto acabado puede considerarse no chino si las operaciones de fabricación posteriores suponen una transformación sustancial. Esto permite a las empresas mantener relaciones con proveedores chinos de confianza para determinados insumos, al tiempo que evitan los aranceles sobre el producto final, que ahora se procesa fuera de China.

Sin embargo, son demasiadas las empresas que han acudido a nosotros con la idea errónea de que el mero hecho de trasladar la producción de China a otro país (por ejemplo, Tailandia, Camboya, México, etc.) las exime automáticamente de los aranceles estadounidenses. No es así. El simple traslado del montaje no modifica el país de origen de un producto: este debe sufrir una transformación fundamental para poder acogerse a las exenciones arancelarias. Sin ello, las empresas se exponen a sanciones importantes y a la aplicación retroactiva de aranceles.

Nuestros abogados especializados en comercio internacional han evitado que numerosas empresas se enfrentaran a multas elevadas y aranceles inesperados tras dar por sentado erróneamente que, dado que el producto de su fabricante chino se enviaba desde Vietnam o Camboya, ya no se consideraba «Fabricado en China» según la legislación comercial estadounidense. Esta suposición supone un riesgo importante en materia de cumplimiento normativo.

Para evitar costosas sanciones, las empresas deben asegurarse de que la deslocalización de su producción sea legítima y no constituya simplemente una tapadera para el transbordo ilegal —en el que los productos chinos se desvían a través de terceros países con una producción mínima o nula para ocultar su origen—.

e. Tienes que hacerlo bien

El cumplimiento de las tarifas no es algo que se pueda dejar al azar. Es imprescindible que un experto cualificado lleve a cabo la evaluación de la transformación sustancial y la diligencia debida en materia de tarifas antes de comprometerse con un nuevo plan de producción. De no hacerlo, se pueden derivar graves consecuencias financieras y legales, entre las que se incluyen las siguientes:

• Multas de hasta el 400 % de los derechos adeudados
• Exclusión de los contratos del Gobierno de los Estados Unidos
• Procesamiento penal, con sanciones severas y penas de prisión

f. La Ley de Reclamaciones Falsas y el riesgo de denuncias: comprender las responsabilidades legales

Las empresas que se dedican al transbordo ilegal o a la presentación de declaraciones falsas sobre el país de origen no solo se enfrentan a severas sanciones aduaneras, sino también a graves responsabilidades en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas (FCA).

Los denunciantes, motivados por importantes recompensas económicas, pueden interponer demandas en virtud de la Ley contra el Fraude en Contratos (FCA), lo que expone a las empresas a graves consecuencias legales y económicas. Las sanciones por infringir la FCA pueden ser severas y, a menudo, superan con creces las obligaciones arancelarias originales. Nuestro bufete de abogados interpuso con éxito una demanda en virtud de la FCA ante el Gobierno de los Estados Unidos, que dio lugar a un acuerdo extrajudicial por valor de 62 millones de dólares, del cual nuestros clientes recibieron una parte considerable.

3. Alianzas estratégicas y acuerdos de fabricación

a. Fabricación por encargo en lugares con exención arancelaria o con aranceles reducidos

La fabricación por contrato ofrece una solución flexible para deslocalizar la producción sin la inversión de capital ni los retos de gestión que supone la construcción de nuevas instalaciones. Las empresas contratan a fabricantes ubicados en lugares estratégicos para que produzcan bienes según sus especificaciones, externalizando así las operaciones de producción y la exposición a los aranceles.

Muchos países siguen exportando productos a Estados Unidos sin aranceles o con aranceles bajos, entre ellos (al menos por ahora), los siguientes:

• México y Canadá:
  • Ventajas: ventajas del nearshoring, proximidad al mercado estadounidense, infraestructura de fabricación consolidada.
  • Desventajas: Susceptible a los nuevos aranceles estadounidenses; aumento de los costes laborales en comparación con otras regiones.
• Vietnam, Tailandia y Malasia:
  • Ventajas: menores costes laborales, capacidades de fabricación en expansión y una ubicación estratégica en el sudeste asiático.
  • Desventajas: mayor control por parte de EE. UU., posibles vulnerabilidades en la cadena de suministro y entornos normativos en constante evolución. Estos países están casi al límite de su capacidad, lo que dificulta encontrar
• India, Indonesia y Filipinas:
  • Ventajas: amplia oferta de mano de obra, mercados nacionales en crecimiento y potencial de ahorro de costes.
  • Desventajas: Posibles problemas de infraestructura, complejidades logísticas y distintos niveles de cumplimiento normativo.
• Taiwán y Corea del Sur:
  • Ventajas: Capacidades de fabricación avanzadas, experiencia tecnológica y una sólida protección de la propiedad intelectual.
  • Desventajas: Costes más elevados en comparación con otros países asiáticos, posibles riesgos geopolíticos.

Dada la intención manifestada por el Gobierno de Estados Unidos de imponer nuevos aranceles —entre los que se incluyen posibles aranceles contra la UE, Canadá y México, aranceles recíprocos contra todos los países y una ampliación de los aranceles sobre el aluminio y el acero—, muchas empresas están posponiendo el traslado de sus operaciones de fabricación hasta que haya mayor claridad sobre las políticas arancelarias estadounidenses.

b. Modelos y aspectos a tener en cuenta en la fabricación por contrato: soluciones a medida

La estructura de los acuerdos de fabricación por contrato varía en función de las necesidades de la empresa:

• Externalización total
• Externalización parcial
• Fabricación modular

c. Factores clave para el éxito de la fabricación por contrato

• Acuerdos claramente definidos
• Especificaciones de producción y precios
• Medidas de control de calidad
• Protección de la propiedad intelectual
• Cumplimiento de la normativa de importación de Estados Unidos
• Propiedad de herramientas, moldes y equipos
• Mecanismos de resolución de controversias
• Auditorías periódicas de las prácticas de fabricación

En los artículos «La fabricación en China: cómo minimizar los riesgos haciendo las cosas bien» y «Contratos de fabricación en el extranjero (OEM, CM y ODM) », hemos tratado en profundidad cómo aumentar las posibilidades de que la externalización se desarrolle sin problemas.

d. Fabricación basada en el intercambio: un modelo innovador: análisis de los acuerdos recíprocos

Un enfoque menos habitual, pero cada vez más relevante, de la producción internacional es la fabricación compensatoria, que consiste en acuerdos de producción recíprocos entre empresas de distintos países. Por ejemplo, una empresa estadounidense podría fabricar productos para una empresa china con el fin de venderlos en Estados Unidos, mientras que la empresa china fabrica los productos de la empresa estadounidense para su venta en China u otros mercados. Ambas empresas mantienen sus propios canales de distribución y venta, intercambiando servicios de fabricación para optimizar los costes y sortear las barreras arancelarias. Empezamos a observar un aumento de estos acuerdos durante la pandemia de COVID.

e. Ventajas clave de la fabricación basada en el equilibrio de intereses: beneficios estratégicos

• Elusión arancelaria
• Eficiencia del capital
• Control de la propiedad intelectual
• Reducción de los gastos de envío
• Experiencia especializada

f. Consideraciones para la implementación de la fabricación basada en compensaciones: acuerdos clave

• Acuerdos globales
• Especificaciones de producción y normas de calidad
• Protocolos de transferencia de conocimientos e intercambio de tecnología
• Protecciones de la propiedad intelectual y garantías jurídicas
• Cumplimiento normativo y requisitos de importación y exportación
• Valor equivalente de los servicios intercambiados para evitar problemas relacionados con los precios de transferencia

4. Empresas conjuntas: inversión compartida, beneficios compartidos, riesgos compartidos

Las empresas conjuntas (JV) pueden servir de equilibrio entre la fabricación por contrato y las filiales de propiedad exclusiva, permitiendo a los socios compartir la inversión y el riesgo al tiempo que aprovechan sus fortalezas complementarias. Por ejemplo, el diseño de productos y el acceso al mercado de una empresa estadounidense pueden combinarse con la experiencia en fabricación y las instalaciones de un socio extranjero, creando así una operación beneficiosa para ambas partes.

Sin embargo, muchas empresas conjuntas fracasan debido a cuestiones sin resolver que no se han formalizado por escrito antes de su constitución. La causa principal del fracaso de la mayoría de las empresas conjuntas es la falta de acuerdos claros sobre la gobernanza, la autoridad para la toma de decisiones, las aportaciones financieras, la titularidad de la propiedad intelectual y las estrategias de salida. Sin estos elementos fundamentales, surgen disputas y, a menudo, uno de los socios abandona la empresa con pérdidas considerables.

a. Tipos de empresas conjuntas: estructuración de las asociaciones

• Sociedades mixtas de capital: Los socios constituyen una nueva entidad jurídica, aportando capital y repartiéndose los beneficios.
• Asociaciones contractuales: colaboración estructurada mediante contratos, que ofrece flexibilidad.
• Alianzas estratégicas: una cooperación más flexible en proyectos concretos, manteniendo al mismo tiempo operaciones independientes.

Independientemente de la estructura, el éxito depende de que haya claridad desde el principio. Sin un acuerdo bien redactado que aborde los posibles conflictos, incluso las iniciativas más prometedoras pueden fracasar.

b. Cuestiones clave que deben resolverse antes de constituir una empresa conjunta: acuerdos fundamentales

• Gobernanza y toma de decisiones
• Contribuciones económicas y participación en los beneficios
• Estrategia de salida
• Protección de la propiedad intelectual
• Cumplimiento normativo
• Armonización cultural y operativa

c. Una aplicación estratégica: las empresas conjuntas entre Estados Unidos y China en zonas libres de aranceles: aprovechar las alianzas

Un uso relevante de las empresas conjuntas es que las empresas estadounidenses se asocien con fabricantes chinos ya establecidos para establecer la producción en lugares que se benefician de ventajas arancelarias. Este modelo permite a las empresas:

• Aprovechar las relaciones con los fabricantes al tiempo que se crea un nuevo origen para los productos destinados al mercado estadounidense.
• Aprovecha la experiencia del socio chino.
• Mantener el acceso al mercado y evitar los aranceles de la Sección 301.

Sin embargo, el éxito depende de una planificación minuciosa y de unas garantías contractuales claras.

5. Concesión de licencias y transferencia de tecnología para potenciar la producción local

La concesión de licencias ofrece una alternativa rentable a la deslocalización de la producción, ya que permite a las empresas aprovechar su propiedad intelectual, su tecnología o su marca sin necesidad de realizar inversiones directas en fabricación. En lugar de establecer sus propias instalaciones, las empresas estadounidenses pueden autorizar a terceros —normalmente en lugares con ventajas arancelarias— a fabricar productos según sus especificaciones. A cambio, la empresa estadounidense recibe regalías o derechos de licencia, al tiempo que mantiene el control estratégico.

a. Diferentes tipos de acuerdos de licencia

Las licencias de fabricación permiten a un tercero fabricar productos específicos de acuerdo con especificaciones detalladas y normas de calidad.

Las licencias tecnológicas otorgan acceso a procesos, fórmulas o conocimientos técnicos exclusivos, lo que permite al licenciatario llevar a cabo la producción de forma independiente.

Las licencias de marcas registradas permiten a los socios utilizar la imagen de marca al tiempo que se mantiene un estricto control de calidad, un factor fundamental en el caso de los productos de consumo, donde la reputación de la marca es clave.

Muchos acuerdos de licencia combinan estos elementos en acuerdos integrales que abarcan los derechos de producción, comercialización y distribución.

b. Aspectos clave para una concesión de licencias eficaz

Para aplicar con éxito una estrategia de concesión de licencias y proteger al mismo tiempo la propiedad intelectual, las empresas deben redactar los acuerdos con sumo cuidado. Entre los factores esenciales se incluyen:

• Ámbito de aplicación claramente definido de los derechos concedidos
• Requisitos rigurosos de control de calidad con auditorías periódicas
• Indicadores de rendimiento y normas mínimas de producción
• Limitaciones territoriales y restricciones de mercado
• Estructuras de regalías que compensan de manera justa el valor aportado

c. Por qué funciona el sistema de licencias

Las licencias resultan especialmente eficaces para productos que cuentan con una sólida protección de la propiedad intelectual, un reconocimiento de marca consolidado o requisitos técnicos complejos que suponen un obstáculo para la fabricación no autorizada. En comparación con la inversión directa en fabricación, ofrecen una vía más rápida y con menos riesgos para llegar al mercado, al tiempo que permiten mantener el control sobre aspectos fundamentales del diseño y la calidad del producto. Para obtener más información sobre las licencias internacionales, consulta «Las ventajas de las licencias internacionales».

6. Acuerdos de distribución para ampliar la presencia en el mercado

Los acuerdos de distribución transfronteriza pueden ofrecer un enfoque estructurado y estratégico para la expansión en el mercado. Estos acuerdos suelen establecer objetivos de ventas e incluyen cláusulas de rescisión en caso de que no se alcancen dichos objetivos. Combinar un acuerdo de distribución con un acuerdo de licencia de marca puede proteger aún más su marca y su propiedad intelectual, al tiempo que se mantiene el control sobre el posicionamiento en el mercado.

Un acuerdo de distribución ofrece una alternativa más controlada y con menos riesgos que las empresas conjuntas. Permite establecer expectativas de ventas claramente definidas y consecuencias exigibles en caso de incumplimiento de los objetivos, lo que garantiza que su socio chino siga teniendo incentivos para comercializar y vender sus productos de forma eficaz. Además, este enfoque le permite conservar la titularidad de la propiedad intelectual, al tiempo que mantiene un mayor control sobre las estrategias de marca y de marketing. Sin embargo, al igual que con las empresas conjuntas, es fundamental seleccionar cuidadosamente a su socio distribuidor y supervisarlo de forma continua para garantizar que sus acciones estén en consonancia con sus objetivos empresariales.

Esta estrategia resulta especialmente eficaz para productos que cuentan con una sólida protección de la propiedad intelectual, un valor de marca consolidado o requisitos técnicos complejos que suponen un obstáculo para la fabricación no autorizada. En comparación con la inversión directa en fabricación, permite una entrada más rápida en el mercado, al tiempo que se mantiene el control sobre aspectos fundamentales del diseño y la calidad del producto. Si necesita ayuda para determinar qué debe incluir en su contrato de distribución internacional, le recomiendo encarecidamente que lea «Gestión de la distribución en China: mejores prácticas para proteger sus intereses».

7. Estrategias específicas para cada producto: replantearse qué se importa

a. Ingeniería tarifaria

La ingeniería arancelaria es un enfoque legítimo y estratégico para modificar los productos con el fin de que puedan acogerse a un régimen arancelario más favorable. Para aplicar con éxito la ingeniería arancelaria es necesario realizar un análisis minucioso de los aranceles con el fin de identificar oportunidades de modificación de los productos que puedan dar lugar a una clasificación diferente y, en consecuencia, a un tipo de derecho más bajo.

Un enfoque habitual consiste en modificar las características físicas o los materiales de un producto para alterar su clasificación. Por ejemplo, ajustar la composición de un producto para cambiar su carácter esencial o su funcionalidad puede hacer que pase a una categoría no sujeta a los aranceles de la Sección 301. Los ajustes funcionales, como añadir o eliminar características para alterar la finalidad principal de un producto, también pueden influir en su clasificación arancelaria. Algunas empresas han diseñado estratégicamente sus productos de tal manera que el montaje final constituya una «transformación sustancial», lo que les permite seguir abasteciéndose en China de componentes que no están directamente sujetos a aranceles. Otra estrategia eficaz es la sustitución de materiales, es decir, reemplazar los insumos sujetos a aranceles por alternativas que cumplan la misma función pero que se incluyan en una clasificación arancelaria diferente y con aranceles más bajos.

Empresas de diversos sectores han aplicado con éxito estrategias de ingeniería arancelaria. Las empresas de calzado han rediseñado sus zapatos con parte superior de tela en lugar de cuero para poder acogerse a tipos arancelarios más bajos. Los fabricantes de productos electrónicos han adaptado las funciones de sus productos para que se ajusten a los códigos del Sistema Arancelario Armonizado (SA) que conllevan derechos de aduana más bajos. Los fabricantes de muebles han modificado sus diseños para que sus productos puedan enviarse como componentes sin montar, lo que les permite acogerse a clasificaciones arancelarias distintas a las de los productos acabados.

Aunque la ingeniería arancelaria goza de una amplia aceptación, debe llevarse a cabo dentro de unos límites legales bien definidos. Las modificaciones del producto deben responder a un objetivo comercial legítimo que vaya más allá de la mera elusión de aranceles, y cualquier cambio debe estar respaldado por una documentación exhaustiva sobre el desarrollo del producto y las decisiones de ingeniería. Para garantizar el cumplimiento normativo, las empresas deben colaborar con expertos en clasificación aduanera y considerar la posibilidad de obtener resoluciones vinculantes de la CBP antes de implementar modificaciones significativas.

b. Reclasificación del HTS

Muchas importaciones pueden acogerse a un trato arancelario más favorable sin necesidad de realizar modificaciones físicas en el producto, simplemente mediante una clasificación adecuada en el Arancel Aduanero Armonizado (HTS). El HTS contiene miles de categorías de productos, cada una de las cuales se rige por complejas normas de clasificación. Dada esta complejidad, a menudo se clasifica de forma diferente a productos similares, lo que da lugar a diferencias significativas en la obligación arancelaria.

Un análisis exhaustivo de las clasificaciones actuales puede revelar oportunidades para una reclasificación legítima bajo diferentes códigos del HTS. Este proceso suele poner de manifiesto incoherencias en la forma en que se clasifican productos similares o formas de destacar características específicas de los productos que justifiquen clasificaciones alternativas. Contar con la ayuda de expertos en clasificación aduanera puede resultar de gran valor, ya que están familiarizados con los precedentes y las estrategias de clasificación que quizá no resulten evidentes a primera vista.

Existen ciertas técnicas que permiten perfeccionar aún más las estrategias de clasificación. En algunos casos, desglosar un producto en componentes clasificados por separado puede reducir o eliminar los aranceles de la Sección 301. Algunos productos pueden considerarse «kits» según la normativa aduanera, lo que puede influir en los tipos arancelarios. Además, un análisis de las características esenciales —en el que la clasificación se basa en el componente que define la función principal del producto— puede influir significativamente en el tratamiento arancelario, especialmente en el caso de artículos complejos.

Para reducir el riesgo y garantizar el cumplimiento normativo, las empresas deberían plantearse solicitar resoluciones vinculantes a la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP) antes de aplicar nuevas clasificaciones. Estas resoluciones ofrecen seguridad jurídica sobre el trato que recibirán determinados productos en el momento de su importación y protegen contra reclasificaciones inesperadas durante la inspección aduanera. Mantener una documentación detallada de las decisiones de clasificación, incluidas las especificaciones técnicas y los dictámenes de expertos, refuerza aún más la posición de la empresa en caso de litigio.

8. Programas avanzados de aduanas y comercio

Más allá de la deslocalización de la fabricación y las estrategias de producto, existen varios programas aduaneros especializados que ofrecen la posibilidad de reducir la carga arancelaria sin cambiar ni el lugar ni el tipo de importación. Estos programas ayudan a las empresas a optimizar los costes arancelarios, mejorar el flujo de caja y mantener el cumplimiento normativo, al tiempo que se enfrentan a las complejas regulaciones del comercio internacional.

a. Devolución de derechos de aduana: Recuperación de los derechos pagados: Posibilidades de reembolso

El programa de devolución de derechos de aduana, gestionado por la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP), permite a los importadores solicitar la devolución de los derechos pagados por mercancías importadas que posteriormente se exporten o se destruyan bajo supervisión aduanera. La devolución de derechos de aduana puede solicitarse en relación con los aranceles originales de la Sección 301 aplicados a las mercancías de origen chino, pero no puede solicitarse para ninguno de los nuevos aranceles anunciados este año.

Existen varios tipos de devolución de derechos de aduana:

• El sistema de devolución por identificación directa permite a las empresas solicitar la devolución de los impuestos sobre determinados materiales importados que posteriormente se exportan, ya sea en su estado original o como componentes de un producto acabado.
• El sistema de devolución por sustitución ofrece una mayor flexibilidad, ya que permite solicitar la devolución basándose en las exportaciones de productos nacionales similares en lugar de en los artículos importados exactos, lo que simplifica la gestión de registros y, al mismo tiempo, permite una recuperación significativa de los derechos de aduana.
• La devolución de mercancías rechazadas y sin usar se aplica cuando las mercancías importadas se devuelven al vendedor, se destruyen o se exportan sin haber sido utilizadas.

Para aprovechar al máximo las ventajas del reembolso de derechos de aduana, las empresas deben implantar un seguimiento sistemático de las transacciones que dan derecho a dicho reembolso y conservar una documentación detallada. Muchas empresas integran el seguimiento de los reembolsos en sus sistemas ERP o colaboran con agentes de aduanas autorizados para agilizar las solicitudes. Aunque la carga administrativa es considerable, las empresas pueden recuperar hasta el 99 % de los derechos pagados, lo que convierte a esta opción en una alternativa muy interesante para aquellas con un volumen significativo de exportaciones.

b. La norma de la primera venta

La «regla de la primera venta» es una estrategia eficaz, aunque poco utilizada, para reducir la obligación de pagar derechos de aduana. Esta norma permite que los derechos se calculen sobre el precio pagado en la primera venta de una transacción con múltiples etapas, en lugar de sobre el precio final pagado por el importador estadounidense.

Por ejemplo, un fabricante chino puede vender a una empresa comercial de Hong Kong, que a su vez vende a un importador estadounidense a un precio más elevado. Con la documentación y la estructura adecuadas, los derechos de aduana —incluidos los aranceles de la Sección 301— pueden calcularse sobre el precio de la primera venta, que es más bajo, en lugar de sobre el precio de venta final en Estados Unidos.

Para poder optar a ello, las transacciones deben cumplir unos criterios legales específicos:

• La primera venta debe ser una transacción auténtica, no un mero trámite sobre el papel.
• Las mercancías deben estar claramente destinadas a la exportación a los Estados Unidos en el momento de la primera venta.
• La operación debe realizarse en condiciones de plena competencia, lo que significa que el precio debe reflejar el valor razonable de mercado, incluso entre partes vinculadas.
• Debe disponerse de la documentación completa de ambas transacciones para su revisión por parte de las autoridades aduaneras.

Muchas empresas estructuran sus cadenas de suministro globales para aprovechar la «regla de la primera venta», y suelen establecer entidades intermediarias en jurisdicciones como Hong Kong o Singapur. Si se aplica correctamente, esta estrategia puede superar el escrutinio aduanero y, al mismo tiempo, generar un ahorro sustancial en los aranceles.

c. Zonas de comercio exterior (FTZ)

d. Almacén aduanero

Los depósitos aduaneros ofrecen a las empresas una opción de almacenamiento seguro para las mercancías importadas bajo supervisión aduanera durante un máximo de cinco años, sin necesidad de abonar los derechos de aduana de forma inmediata. Por lo general, ofrecen las siguientes ventajas:

• Aplazamiento del pago de derechos: los derechos de importación se aplazan hasta que las mercancías se despachen para su consumo en Estados Unidos.
• Exención de derechos de aduana en las exportaciones: no se aplican derechos de aduana a las mercancías que posteriormente se exportan.
• Flexibilidad en el procesamiento: las mercancías pueden limpiarse, reempaquetarse, clasificarse o repararse dentro del almacén sin que ello dé lugar al pago de derechos de aduana.

Aunque los depósitos aduaneros son más fáciles de establecer que las zonas de comercio exterior (FTZ), ofrecen unas capacidades de fabricación más limitadas. Las empresas suelen utilizarlos para almacenar existencias, gestionar las fluctuaciones arancelarias o guardar productos de temporada sin obligaciones arancelarias inmediatas

9. Estrategias administrativas y de exclusión

a. Solicitudes de exclusión arancelaria

El Representante de Comercio de los Estados Unidos (USTR) permite periódicamente a las empresas solicitar exenciones de los aranceles de la Sección 301 para productos específicos. Aunque estas oportunidades han sido limitadas, pueden suponer un importante alivio de costes para los artículos aprobados. Para aumentar sus posibilidades de éxito, las empresas deben presentar un caso convincente, demostrando que no existen opciones alternativas de abastecimiento y aportando evaluaciones detalladas del impacto económico. Las solicitudes sólidas incluyen pruebas de cómo los aranceles afectan tanto a la empresa como al sector estadounidense en general. Además, las empresas pueden reforzar sus solicitudes colaborando con asociaciones sectoriales y representantes gubernamentales para conseguir un apoyo más amplio.

b. Reclamaciones y recursos administrativos

Cuando la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP) emite una resolución desfavorable en materia de clasificación, valoración u origen, las empresas disponen de varias opciones para impugnar dicha decisión. La vía más inmediata es presentar una reclamación, que debe interponerse en un plazo de 180 días a partir de la liquidación. Si la reclamación no prospera, las empresas pueden interponer recursos administrativos o elevar el asunto a revisión judicial ante el Tribunal de Comercio Internacional de los Estados Unidos. Estas vías legales no solo ofrecen la oportunidad de corregir las liquidaciones de derechos, sino que también pueden ayudar a sentar precedentes que beneficien a futuras importaciones.

c. Información revelada anteriormente

Si una empresa descubre errores de cumplimiento de las normas aduaneras cometidos en el pasado, su comunicación voluntaria antes de que la CBP inicie una investigación puede reducir considerablemente las posibles sanciones. Para garantizar un proceso de comunicación fluido, las empresas deben realizar primero auditorías internas para identificar y evaluar el problema. Una divulgación previa satisfactoria implica una transparencia total, con todos los detalles relevantes facilitados a la CBP, así como un plan de medidas correctivas para evitar infracciones similares en el futuro. Al adoptar un enfoque proactivo, las empresas pueden mitigar los riesgos, mantener el cumplimiento normativo y fomentar una relación de cooperación con las autoridades aduaneras.

Conclusión

Al aprovechar programas aduaneros especializados y estrategias comerciales legales, las empresas pueden reducir considerablemente su exposición arancelaria sin dejar de cumplir con la normativa. Ya sea mediante devoluciones de derechos de aduana, zonas francas, depósitos aduaneros o recursos administrativos, las empresas que optimizan de forma proactiva sus procesos de importación pueden lograr un ahorro sustancial de costes y una mayor eficiencia operativa ante la constante evolución de la normativa comercial.

Para lidiar con las complejidades del comercio internacional y los aranceles, es necesario contar con el asesoramiento de expertos. Nuestros abogados especializados en comercio internacional están a su disposición para ayudarle a desarrollar y poner en práctica estrategias eficaces que le permitan minimizar su exposición a los aranceles y garantizar el cumplimiento normativo.