得益于全球化，我们许多人的亲属遍布世界各地。若您居住在美国境外，但有亲属在美国，您可能某天会发现自己被指定为受美国法律管辖的遗嘱受益人。 你或许还会发现，即便逝去的亲人在离世时居住在美国境外，他们仍可能将美国境内资产（如不动产、有形个人财产、美国公司证券）遗赠给你。
在美国普通法体系下——与欧洲大陆、亚洲、非洲及其他地区普遍采用的民法体系不同——遗产不会直接转移给继承人和受益人，而是由遗嘱执行人或法院指定的遗产管理人持有。该管理人负有清偿死者债务及分配遗产资产的责任。
对于美国公民而言，大多数相对简单的遗产（现金、公开交易证券、少量其他易于估值的资产，且无特殊扣除或选择权，或共同持有的财产）无需提交遗产税申报表。若遗产总资产与先前应税赠与总额在2021年超过11,700,000美元，则必须申报。 但若非美国居民且非美国公民的遗产执行人，当被继承人位于美国境内的资产在死亡时的公允市场价值超过60,000美元时，则必须提交遗产税申报表。这意味着公允市场价值超过60,000美元的非上市资产将按18%-40%的税率征税。
美国各州征收的遗产税和继承税
非美国居民且非美国公民继承美国境内资产时，不仅可能需向美国联邦政府纳税，还需向资产所在州缴税，且各州遗产税免税额（如有）可能远低于联邦免税额。 此外，部分州并非对被继承人的资产征收遗产税，而是对受益人获得的分配征收继承税（马里兰州同时征收遗产税和继承税）。
部分州还征收州赠与税。这意味着其他州的居民可通过生前赠与转移资产，从而大幅降低甚至免除本州的遗产税。某些情况下，继承资产可能包含产生收入的组成部分，这会使非居民受益人产生美国所得税义务。通常而言，向外国受益人分配的资产需缴纳联邦预扣税。
根据您的具体情况，您可能受美国与其他国家签订的一项（或多项）税收协定条款的约束。遗产税协定提供的待遇可能比一般税务法规更为优惠。美国财政部公布了现行绝大多数税收协定的文本，但最明智的做法是咨询经验丰富的遗产税律师。
如何减轻这项税负？若您是非美国居民且非美国公民，未来可能从亲友处继承价值不菲的美国房产或证券，建议您提前了解对方是否已做好遗产税的应对准备。
投资可通过公司、有限责任公司或（不可撤销）信托进行。通过这些不同载体进行投资各有优劣（例如资本利得税与所得税考量），具体取决于投资者的个人情况，因此建议咨询遗产规划律师。
如果你卷入了一场遗产纠纷怎么办？
至亲离世之际，亲情往来本应温馨，但有时继承人或受益人会对逝者的遗赠内容或其解释产生分歧。遗嘱的有效性、逝者立下遗嘱时的认知能力，以及遗嘱执行人的选择，都可能引发争议。
在发生争议时，或对遗嘱效力或资产分配流程存在任何疑虑时，申请遗嘱认证或许是明智之举。 遗嘱认证是通过司法程序在法庭上"证明"遗嘱的有效性，该程序允许遗嘱执行人（及受益人）确认遗嘱的合法性、核算遗产价值、清偿未偿债务与税款（可能需要变卖资产），并将遗产分配给继承人和受益人。 遗嘱认证程序将使全部资产分配过程公开透明，并由法院监督遗嘱执行人的行为，这在存在争议时尤为重要。但需注意的是，该程序既耗时（可能延误资产分配）又费钱。
尤其在遗产纠纷中，由于各方都可能面临高昂成本，聘请经验丰富的法律顾问至关重要。无论通过谈判、调解还是诉讼途径，我们都能助您争取最有利的解决方案。此外，凭借在全球20多个国家的工作经验，我们发现对多元文化的深刻理解极具价值——这不仅有助于洞悉纠纷双方立场，更能促成最优结果。
不同司法管辖区实行不同的法律体系，面对复杂法律问题时，经验丰富的专业能力无可替代。本所律师不仅具备深厚的法律知识与实务经验，更精通普通话、德语、西班牙语及法语，始终秉持客户至上的服务理念，确保客户持续获得最高标准的服务。
