Cómo pueden reducir sus impuestos las empresas exportadoras
Si usted es una empresa estadounidense que exporta productos sin un IC-DISC, probablemente esté pagando de más en sus impuestos estadounidenses. Es así de sencillo. La Interest Charge Domestic Sales Corporation ("DISC") es un incentivo fiscal que las empresas exportadoras estadounidenses deberían utilizar para reducir su cuota tributaria total en Estados Unidos. Pero pocas lo hacen.
Antecedentes de IC-DISC
Estados Unidos promulgó originalmente la legislación DISC en 1971, para proporcionar subvenciones a la exportación a las empresas nacionales. Una DISC es una sociedad estadounidense que opta por tributar con arreglo a normas fiscales especiales. En virtud de dichas normas, la empresa nacional que opta por la "DISC Election" NO está sujeta a tributación.
Cómo funciona la IC-DISC para reducir impuestos
La DISC permite a los exportadores transformar lo que normalmente serían ingresos ordinarios, imponibles en aproximadamente un 40%, en ingresos de dividendos cualificados, imponibles en aproximadamente un 20%.
Para obtener el beneficio fiscal, una Sociedad DISC se constituye como una sociedad nacional. La legislación prevé un mecanismo por el cual la sociedad operadora puede pagar una comisión a la Sociedad DISC. La comisión pagada es un gasto totalmente deducible para la empresa operadora. La comisión recibida por la Sociedad DISC NO es imponible a la DISC. Cuando la DISC paga un dividendo a sus accionistas, el pago tributa a los tipos impositivos más bajos sobre dividendos.
No son necesarios cambios operativos
Las ventajas fiscales que ofrece la DISC no requieren ningún cambio operativo para la empresa exportadora. No es necesario que los empleados lleven un registro del tiempo o realicen cualquier otro cambio en la forma en que realizan actualmente sus actividades. El Reglamento del Tesoro establece específicamente que la DISC no está obligada a tener ninguna sustancia, incluyendo empleados, riesgo de pérdida, etc., y que la DISC puede ser una "empresa de papel". Esta es una de las pocas áreas de la legislación fiscal donde el requisito de "sustancia" está específicamente exento.
Las empresas que exportan productos para su uso fuera de EE.UU. pueden beneficiarse de la DISC. La DISC no requiere cambios operativos y puede proporcionar importantes ahorros fiscales.
Este artículo ha sido escrito por Mehrdad Ghassemieh, abogado especializado en fiscalidad internacional y profesor adjunto de la Facultad de Derecho de la Universidad de Washington, donde imparte clases de planificación fiscal internacional.
