كيف يمكن لشركات التصدير تخفيض ضرائبها
إذا كنت تمثل شركة أمريكية تصدر منتجات دون الاستفادة من نظام "IC-DISC"، فمن المحتمل أنك تدفع ضرائب أمريكية أكثر من اللازم. الأمر بهذه البساطة. إن نظام "شركة المبيعات المحلية الخاضعة لرسوم الفائدة" (DISC) هو حافز ضريبي ينبغي على الشركات الأمريكية المصدرة الاستفادة منه لتخفيض التزاماتها الضريبية الإجمالية في الولايات المتحدة. لكن قلة منها تفعل ذلك.
خلفية IC-DISC
أصدرت الولايات المتحدة في الأصل تشريع «شركات DISC» في عام 1971، بهدف تقديم إعانات تصدير للشركات المحلية. وشركة DISC هي شركة أمريكية مؤهلة تختار أن تخضع للضريبة بموجب قواعد ضريبية خاصة. وبموجب تلك القواعد، فإن الشركة المحلية التي تختار «خيار DISC» لا تخضع للضريبة.
كيف يعمل نظام IC-DISC على خفض الضرائب
يتيح نظام "DISC" للمصدرين تحويل ما يُعتبر عادةً دخلاً عادياً، يخضع لضريبة تبلغ حوالي 40٪، إلى دخل أرباح أسهم مؤهل، يخضع لضريبة تبلغ حوالي 20٪.
للحصول على المزايا الضريبية، يتم تأسيس شركة DISC كشركة محلية. وينص التشريع على آلية تسمح للشركة التشغيلية بدفع عمولة إلى شركة DISC. وتُعتبر العمولة المدفوعة مصروفًا قابلاً للخصم بالكامل بالنسبة للشركة التشغيلية. أما العمولة التي تتلقاها شركة DISC، فهي غير خاضعة للضريبة بالنسبة لها. وعندما تدفع شركة DISC أرباحًا لمساهميها، يخضع هذا الدفع للضريبة بمعدلات ضريبة أرباح أسهم أقل.
لا حاجة لإجراء تغييرات تشغيلية
لا تتطلب المزايا الضريبية التي توفرها شركة DISC إجراء أي تغييرات تشغيلية من جانب الشركة المصدرة. ولا يُشترط على الموظفين تسجيل ساعات العمل أو إجراء أي تغييرات أخرى في الطريقة التي يمارسون بها أعمالهم حالياً. وتنص لوائح وزارة الخزانة بشكل صريح على أن شركة DISC غير ملزمة بوجود أي جوهر، بما في ذلك الموظفين ومخاطر الخسارة وما إلى ذلك، وأنه يجوز أن تكون شركة DISC «شركة ورقية». وهذا أحد المجالات القليلة في قانون الضرائب التي يُستثنى فيها شرط "الوجود المادي" بشكل صريح.
يمكن للشركات التي تصدر منتجات للاستخدام خارج الولايات المتحدة الاستفادة من نظام DISC. ولا يتطلب نظام DISC إجراء أي تغييرات تشغيلية، كما أنه يمكن أن يوفر وفورات ضريبية كبيرة.
هذه المقالة هي مقال ضيف بقلم مهرداد غاسيميه، وهو محامٍ متخصص في الضرائب الدولية وأستاذ مساعد في كلية الحقوق بجامعة واشنطن، حيث يدرّس مادة التخطيط الضريبي الدولي.
