El 13 de abril, moderé un seminario web sobre los impuestos del cannabis llamado "IRS Enforcement of Cannabis Operators is Here - What Do We Do Now?". Los impuestos sobre el cannabis deberían asustar a cualquiera en la industria, pero los impuestos federales sobre la renta en virtud del I.R.C. 280E probablemente se llevan la palma en lo que respecta a la ansiedad general. Nuestro seminario web contó con Ani Galyan y Jonathan Kalinski, ambos abogados fiscales de Los Ángeles, que representan a clientes de la industria del cannabis que se enfrentan a auditorías 280E y casos de controversia. Jonathan incluso maneja el aspecto penal cuando el IRS viene a llamar. Si usted no asistió al seminario, a continuación se presentan los puntos clave sobre los impuestos del cannabis y el IRS.
No es cuestión de "si" sino de "cuándo" las auditorías sobre los impuestos del cannabis
Ani y Jonathan coinciden en que el IRS está intensificando sus auditorías contra las empresas de cannabis. En caso de que lo hayas olvidado, I.R.C. 280E dicta que, si traficas con una sustancia controlada de la lista I o II (y el cannabis está en la lista I), no puedes obtener deducciones o créditos comerciales normales. Sólo se tienen en cuenta los costes de los bienes vendidos ("COGS"). Por lo tanto, el tipo efectivo del impuesto de sociedades para las empresas de cannabis es altísimo, a menos que esas empresas puedan captar más COGS.
El IRS tiene un recurso en línea práctico y fácil de usar para ayudar a las empresas de cannabis con la presentación de informes de sus impuestos sobre el cannabis, pero está claro que los agentes están persiguiendo más agresivamente a las empresas de cannabis en forma de auditorías. Tanto Ani como Jonathan han visto un aumento significativo en las auditorías de impuestos de cannabis del IRS, y es poco probable que eso cambie pronto ya que (1) el IRS se dio cuenta hace un tiempo de que potencialmente estaba dejando dinero sobre la mesa bajo I.R.C. 280E dado que gran parte del comercio de cannabis sigue siendo todo en efectivo; y (2) ahora tenemos más datos que nunca sobre quién dirige un negocio de cannabis y dónde están en el país (incluyendo declaraciones de impuestos presentadas e informes de actividades sospechosas con instituciones financieras). Ya en 2021 (y probablemente antes), el IRS ha estado entrenando a sus agentes con respecto específico a las auditorías fiscales de cannabis (como se muestra en la solicitud FOIA de MJbiz Daily de 2021).
Una auditoría fiscal sobre el cannabis no es una auditoría común y corriente
Las solicitudes de documentos informativos ("IDR") del IRS son muy diferentes para un negocio de cannabis que para cualquier otro negocio. Por ejemplo, en una auditoría de cannabis, el IRS pedirá cualquier cuenta bancaria o tarjeta de crédito utilizada en el funcionamiento de la empresa. Esto no ocurre en una auditoría estándar. La otra gran diferencia es que el IRS querrá ponerse en frente de un negocio de cannabis inmediatamente, incluyendo una reunión en persona y una visita a las instalaciones de cannabis. Tanto Ani como Jonathan se hicieron eco del hecho de que necesitarás asesoramiento jurídico lo antes posible para cualquier entrevista con Hacienda (algunas de las cuales pueden durar hasta 3-4 horas). La conservación de documentos y la organización también tienen que ser de primera categoría (con un contable y/o contador) para manejar con éxito una entrevista del IRS como parte de una auditoría.
Hacienda tiene poder de citación
A veces, las empresas de cannabis piensan que, por el mero hecho de violar la Ley de Sustancias Controladas, tienen licencia para violar otras leyes federales. Pero no es así. Si las empresas de cannabis piensan que pueden callarse y / o no presentar la información o documentos solicitados en virtud de un IDR, tienen otra cosa que venir. Esto se debe a que el IRS tiene poder de citación: el IRS puede y va a exigir su presencia y la producción de su documentación, que debe cumplir en consecuencia o vas a estar en un gran problema con el Departamento de Justicia.
Si no cumples con estos amplios poderes de la IRS, puedes esperar sanciones e incluso una investigación y enjuiciamiento penal en función de los hechos que rodeen la auditoría. El poder de citación también se aplica a terceros implicados en el tráfico de cannabis (incluidas las empresas auxiliares). Por lo tanto, coopere oportuna y plenamente con sus IDR en consecuencia.
No inventes documentos sobre los impuestos del cannabis
Ni que decir tiene que nunca debe mentir a Hacienda. Sin embargo, tampoco debe inventar documentos para satisfacer una solicitud de IDR. Por Ani y Jonathan, usted no tendrá problemas si usted no tiene un documento en la lista. Usted sufrirá, sin embargo, si usted comienza a inventar o antedatar documentos (como registros de efectivo) para obtener a través de un IDR.
El DOJ puede procesar por algo más que evasión fiscal
La evasión fiscal siempre viene a la mente cuando la gente piensa en la investigación y persecución penal del IRS. Sin embargo, durante el seminario web, Jonathan señaló que eso es realmente sólo la punta del iceberg. Dependiendo de lo que usted está haciendo cuando se trata de ocultar su dinero del IRS, también podría enfrentarse a un cargo de conspiración o cargos por estructuración, o fraude, entre otros cargos penales no relacionados con los impuestos.
Confidencialidad
El seminario web reveló que, en realidad, estas auditorías no son información pública. De hecho, existen sanciones severas si el gobierno viola la confidencialidad. Los recursos administrativos contra los resultados de una auditoría tampoco son información pública. Sin embargo, si después de la apelación, usted hace una petición al tribunal fiscal de EE.UU., las cosas se hacen públicas debido a esas presentaciones. También se hará público cualquier embargo gubernamental registrado resultante de obligaciones fiscales (los embargos, no las obligaciones).
Al final, las empresas de cannabis deben pagar puntualmente todos los impuestos que deben al IRS en virtud del I.R.C. 280E. El IRS no es una agencia con la que quieras hacerte el gracioso o experimentar. Mientras que la industria del cannabis es a menudo una industria de "pedir perdón", cuando se trata de impuestos federales sobre la renta, este no es uno de esos momentos.
