Recientemente, numerosos clientes han acudido a nosotros por problemas con los planes de pago de cannabis y el Departamento de Administración de Impuestos y Tasas de California ("CDTFA"). Recordemos que hubo un tiempo en California (no hace mucho) en el que ciertas empresas de cannabis amenazaron con simplemente no pagar sus impuestos porque creían que el tipo impositivo era demasiado alto.
En los últimos meses, California ha promulgado una reforma fiscal que proporciona un mínimo de alivio a los cultivadores (en realidad sólo desplaza la carga fiscal predominantemente a los minoristas, mientras que elimina el impuesto de cultivo), pero eso no ha sido suficiente para ayudar a las empresas de cannabis a defenderse de una incapacidad general para pagar a tiempo y en su totalidad todos los impuestos sobre el cannabis y los impuestos especiales. Lo que está sucediendo entonces es que los negocios de cannabis se están encontrando ante la perspectiva de tratar de conseguir en los planes de pago con CDTFA por el saldo adeudado, que incluye intereses y multas. Si usted está coqueteando con conseguir en un plan de pago de cannabis CDTFA (porque, les puedo asegurar, simplemente no pagar sus impuestos no funcionará), esto es lo que necesitas saber:
- La CDTFA no hace tratos de favor a las empresas de cannabis. Todo lo contrario. La CDTFA sigue la ley y la política establecidas cuando no se pagan los impuestos. El cannabis no recibe un trato especial porque el sector considere que los impuestos son injustos o demasiado elevados.
- Las empresas del sector del cannabis deberían consultar con regularidad sus portales de contribuyentes en línea de la CDTFA. La CDTFA suele enviar todas sus notificaciones y correspondencia a través de ese portal y, como resultado, pueden perderse cosas importantes.
- En general, la CDTFA quiere que las empresas de cannabis que cumplan los requisitos y estén atrasadas en el pago de impuestos se acojan a planes de pago. El Estado prefiere que le paguen poco a poco que no le paguen. Los contribuyentes son siempre libres de solicitar estos planes de pago si no pueden pagar.
- La CDTFA puede concertar un plan de pagos con una empresa de cannabis por un máximo de 12 meses sin ninguna otra evaluación del Departamento. Si los pagos van más allá de 12 meses, la CDTFA querrá ver cierta información financiera sobre la empresa para determinar su capacidad general de pago y asegurarse de que la empresa no está ocultando activos. Dicha información incluye, entre otras cosas:
- Cuentas de pérdidas y ganancias
- Mayores cuentas por cobrar actuales, incluyendo sus direcciones, números de teléfono e importes adeudados.
- Lista de los principales clientes, con sus direcciones y números de teléfono
- Extractos de la cuenta comercial (procesamiento de pagos con tarjeta de crédito) de los últimos tres meses
- Prueba de un préstamo en trámite o carta de denegación
- Declaración de los responsables (incluida una declaración sobre qué responsable(s) puede(n) tomar decisiones financieras)
- Lista de remuneraciones de los directivos (por ejemplo, salarios, comisiones, primas, dividendos, etc.)
- Calendario de amortización
- Copia de una factura emitida por una operación imponible
- Estados de flujos de caja de determinados años
- CDTFA le preguntará qué puede ofrecer para un plan de pago. Si esa oferta significa que va a pagar a CDTFA más allá de 12 meses, entonces querrá la información anterior. Tenga en cuenta que aunque se acoja a un plan de pagos, seguirán devengándose intereses sobre el saldo pendiente.
- Una vez que se comprometa a un plan de pago, que será confirmado por escrito por la CDTFA, es mejor que se mantenga fiel a ese plan y realice los pagos a tiempo. También debe mantenerse al día y al corriente de los impuestos adeudados.
- Si se retrasa en un pago o no efectúa un pago en virtud del plan o si no paga los impuestos corrientes, la CDTFA cancelará el plan tras un periodo de preaviso de 15 días.
- Tras la cancelación del plan, la CDTFA tomará medidas para embargar la empresa y también estudiará la posibilidad de presentar acciones de cobro y ejecución (incluidos embargos de bienes muebles e inmuebles propiedad del contribuyente) para intentar cobrar el saldo.
- Usted puede solicitar volver a un plan de pago con CDTFA, pero una vez que los gravámenes se han colocado, es probable que no van a salir a menos que y hasta que el saldo total se paga.
- Sólo una vez que se hayan pagado todos los impuestos e intereses pendientes, la CDTFA podrá considerar una posible exención de sanciones. La condonación de sanciones no se producirá antes de que se hayan pagado los impuestos y los intereses. Y el contribuyente es el que debe solicitar la exención, y no hay garantía de que las sanciones sean efectivamente condonadas. Según la CDTFA, "La CDTFA puede conceder la exención de los cargos por multas si se determina que usted no presentó o pagó a tiempo, o no pagó utilizando el método de pago correcto, debido a una causa razonable y a circunstancias fuera de su control. Su solicitud no podrá tramitarse hasta que el impuesto/tasa haya sido abonado en su totalidad. Si se le exime del pago de la multa, deberá seguir abonando los intereses devengados por los pagos atrasados de la declaración y los pagos anticipados."
Hay muy poco margen para negociar con CDTFA sobre los planes de pago (a menos que usted califique para el Programa de Oferta en Compromiso, que muchos negocios de cannabis no lo harán a menos que se dirijan a la quiebra). CDTFA no va a reducir el impuesto o los intereses adeudados cuando se trata de un plan de pago. El único lugar donde hay tal vez un poco de ida y vuelta es en la cantidad de oferta para un plan de pago, e incluso entonces el CDTFA sólo ranuras de ese número en meses por pagar y pide información financiera para respaldarlo.
Si estás atrasado en el pago de tus impuestos sobre el cannabis y tienes un saldo pendiente, probablemente lo peor que puedes hacer por tu negocio es retrasar el momento de hablar con la CDTFA para ponerte en un plan de pago. Como resultado, las obligaciones seguirán acumulándose, incluyendo intereses, multas, embargos y gravámenes, y la CDTFA también es libre de compartir cierta información del contribuyente con otras agencias gubernamentales, como el Servicio de Impuestos Internos.
¿Cuál es la moraleja? Si estás en apuros con tus impuestos sobre el cannabis y/o los impuestos especiales, sé transparente con la CDTFA, intenta acogerte a un plan de pago lo antes posible y sigue pagando.
