في الآونة الأخيرة، توجه إلينا العديد من العملاء بشأن مشكلات تتعلق بخطط سداد الضرائب المتعلقة بالقنب ووزارة إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا (CDTFA). ولنتذكر أنه كانت هناك فترة في كاليفورنيا (قبل وقت ليس ببعيد) هددت فيها بعض شركات القنب بعدم دفع ضرائبها، لأنها كانت تعتقد أن معدل الضريبة مرتفع للغاية.
في الأشهر الأخيرة، أقرت ولاية كاليفورنيا بعض الإصلاحات الضريبية التي توفر قدرًا ضئيلاً من التخفيف للمزارعين (فهي في الحقيقة لا تفعل سوى تحويل العبء الضريبي بشكل أساسي إلى تجار التجزئة مع إلغاء ضريبة الزراعة)، لكن ذلك لم يكن كافياً لمساعدة شركات القنب على التغلب على عجزها العام عن سداد جميع ضرائب القنب والضرائب غير المباشرة بالكامل وفي الوقت المحدد. ما يحدث إذن هو أن شركات القنب تجد نفسها أمام احتمال محاولة الدخول في خطط سداد مع CDTFA للرصيد المستحق، والذي يشمل الفوائد والغرامات. إذا كنت تفكر في الدخول في خطة سداد القنب الخاصة بـ CDTFA (لأنني أؤكد لك أن عدم دفع ضرائبك لن يجدي نفعًا)، فإليك ما تحتاج إلى معرفته:
- لا تعقد إدارة الضرائب والرسوم في كولورادو (CDTFA) أي صفقات تفضيلية مع شركات القنب. بل على العكس تمامًا. فإدارة الضرائب والرسوم في كولورادو تتبع القوانين والسياسات المعمول بها في حالات عدم سداد الضرائب. ولا يحظى القنب بمعاملة خاصة لمجرد أن هذه الصناعة ترى أن الضرائب غير عادلة أو لا تزال مرتفعة للغاية.
- ينبغي على الشركات العاملة في مجال القنب مراجعة بوابات دافعي الضرائب الإلكترونية التابعة لـ CDTFA بانتظام. فعادةً ما ترسل CDTFA جميع إخطاراتها ومراسلاتها عبر تلك البوابة، وبالتالي قد يفوتك بعض الأمور المهمة.
- تفضل إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا (CDTFA) عمومًا أن تلتزم شركات القنب المؤهلة المتأخرة في سداد الضرائب بخطط السداد. فالولاية تفضل الحصول على مستحقاتها على مراحل ببطء بدلاً من عدم الحصول عليها على الإطلاق. ويحق للمكلفين دائمًا طلب هذه الخطط في حال عدم قدرتهم على السداد.
- يمكن لـ CDTFA إبرام خطة سداد مع شركة تعمل في مجال القنب لمدة تصل إلى 12 شهراً دون الحاجة إلى أي تقييم آخر من قبل الإدارة. وإذا تجاوزت مدة السداد 12 شهراً، فستطلب CDTFA الاطلاع على معلومات مالية معينة عن الشركة لتحديد قدرتها الإجمالية على السداد وللتأكد من أن الشركة لا تخفي أي أصول. وتشمل هذه المعلومات، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:
- بيانات الأرباح والخسائر
- أكبر حسابات القبض الحالية، بما في ذلك عناوينها وأرقام هواتفها والمبالغ المستحقة
- قائمة بأكبر العملاء، بما في ذلك عناوينهم وأرقام هواتفهم
- كشوف حساب التاجر التجاري (معالجة مدفوعات بطاقات الائتمان) للثلاثة أشهر الماضية
- دليل على قيد معالجة طلب قرض أو خطاب رفض
- بيان بشأن المسؤولين (بما في ذلك بيان يحدد المسؤولين المخولين باتخاذ القرارات المالية)
- جدول مكافآت الموظفين (مثل الأجور والعمولات والمكافآت والأرباح الموزعة، وما إلى ذلك)
- جدول الاستهلاك
- نسخة من فاتورة صادرة عن معاملة خاضعة للضريبة
- بيانات التدفقات النقدية لسنوات معينة
- ستطلب منك إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) تقديم عرض بشأن خطة السداد. وإذا كان هذا العرض يعني أنك ستسدد مستحقات الإدارة على مدى أكثر من 12 شهراً، فستطلب منك الإدارة المعلومات المذكورة أعلاه. يرجى ملاحظة أنه حتى في حالة انضمامك إلى خطة سداد، ستستمر الفوائد في التراكم على الرصيد المستحق.
- بمجرد التزامك بخطة سداد، والتي ستؤكدها إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) خطياً، من الأفضل أن تلتزم بهذه الخطة وتسدد الدفعات في مواعيدها. كما يجب عليك أن تظل ملتزماً بسداد الضرائب المستحقة عليك.
- إذا تأخرت في السداد أو لم تقم بالسداد وفقًا للخطة، أو إذا لم تسدد الضرائب المستحقة، فستقوم إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) بإلغاء الخطة بعد فترة إشعار مدتها 15 يومًا.
- بعد إلغاء الخطة، ستتخذ إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) الإجراءات اللازمة لفرض رهن على الشركة، كما ستنظر في اتخاذ إجراءات التحصيل والتنفيذ (بما في ذلك الحجز على الممتلكات الشخصية والعقارية المملوكة للمكلف) بعد ذلك في محاولة لتحصيل الرصيد المتبقي.
- يمكنك طلب العودة إلى خطة السداد مع إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA)، ولكن بمجرد فرض تلك الرهونات، فمن غير المرجح أن يتم رفعها ما لم يتم سداد الرصيد بالكامل.
- لن تنظر هيئة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) في إمكانية الإعفاء من الغرامات إلا بعد سداد جميع الضرائب والفوائد المستحقة بالكامل. ولن يتم الإعفاء من الغرامات قبل سداد الضرائب والفوائد بالكامل. ويجب على دافع الضرائب هو نفسه التقدم بطلب الإعفاء، ولا توجد أي ضمانة بأن الغرامات ستُعفى بالفعل. وفقًا لـ CDTFA، "قد تمنح CDTFA إعفاءً من رسوم الغرامات إذا تقرر أنك لم تقم بالتقديم أو السداد في الوقت المحدد، أو لم تقم بالسداد باستخدام طريقة الدفع الصحيحة، بسبب سبب معقول وظروف خارجة عن إرادتك. قد لا تتم معالجة طلبك حتى يتم سداد الضريبة/الرسوم بالكامل. إذا تم إعفاؤك من رسوم الغرامات، فلا يزال يتعين عليك سداد الفوائد المستحقة على مدفوعات الإقرارات المتأخرة والمدفوعات المسبقة."
لا يوجد مجال كبير للتفاوض مع إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) بشأن خطط السداد (ما لم تكن مؤهلاً لبرنامج "عرض التسوية"، وهو ما لا ينطبق على العديد من شركات القنب ما لم تكن على وشك الإفلاس). لن تقوم CDTFA بتخفيض الضريبة أو الفائدة المستحقة عندما يتعلق الأمر بخطة السداد. المكان الوحيد الذي قد يكون فيه بعض التفاوض هو مبلغ العرض لخطة السداد، وحتى في هذه الحالة، تقوم CDTFA فقط بتقسيم هذا الرقم إلى أشهر مستحقة الدفع وتطلب معلومات مالية لدعمه.
إذا كنت متأخراً في سداد ضرائب القنب وكان لديك رصيد مستحق، فربما يكون أسوأ ما يمكنك فعله لشركتك هو تأخير التواصل مع إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) لوضع خطة سداد. ونتيجة لذلك، ستستمر الالتزامات في التراكم، بما في ذلك الفوائد والغرامات وحقوق الحجز والرسوم، كما أن إدارة الضرائب في كاليفورنيا (CDTFA) تتمتع بحرية مشاركة بعض معلومات دافعي الضرائب مع وكالات حكومية أخرى، مثل مصلحة الضرائب الأمريكية.
ما هي العبرة المستفادة من هذه القصة؟ إذا كنت تواجه صعوبات مالية جراء متأخرات ضرائب القنب و/أو الضرائب الاستهلاكية، فكن صريحًا مع إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا (CDTFA)، وحاول الالتحاق بخطة سداد في أسرع وقت ممكن، واستمر في السداد.
