Para cualquiera que aún no haya cumplido con sus requisitos de presentación de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), ¡ahora es el momento! El plazo para las entidades creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 finaliza en menos de un mes, el 31 de diciembre de 2024.
En julio publicamos una entrada en el blog sobre preguntas relativas a la CTA. El texto completo de ese post se incluye a continuación.
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El 1 de enero de 2024 entró en vigor la Ley de Transparencia Corporativa (CTA). La CTA exige a una serie de entidades, tanto nacionales como extranjeras, que revelen su titularidad real a la Red de Aplicación de Delitos Financieros del Tesoro (FinCEN). El cumplimiento de la CTA es obligatorio para todas las empresas, incluidas las del sector del cannabis. En este post, voy a repasar algunos (pero no todos) los requisitos clave de la CTA, y algunas de las implicaciones para la industria del cannabis.
¿Qué es la CTA?
El objetivo de la CTA es combatir actividades ilegales como el blanqueo de capitales mediante la divulgación de información relativa a los "beneficiarios efectivos" al FinCEN. La titularidad real se refiere esencialmente a las personas que poseen o controlan una empresa (más información a continuación). El FinCEN y otras autoridades gubernamentales nacionales pueden utilizar esta información sobre beneficiarios efectivos en determinados contextos con fines policiales. Encontrará información detallada sobre la CTA aquí.
¿Quién debe informar?
Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades comerciales se consideran empresas declarantes a efectos de la CTA. Ciertos empresarios individuales pueden no contar como empresas declarantes, y la CTA exime a 23 clases de entidades, como organismos gubernamentales, bancos y ciertas grandes empresas operativas.
Determinar si una empresa puede acogerse a una exención puede resultar complicado en algunos casos, y las empresas pueden entrar y salir de las exenciones con el tiempo. Por eso es conveniente que las empresas consulten con un abogado para determinar si cumplen los requisitos.
¿Cuándo hay que informar?
La notificación se realiza presentando un informe inicial de titularidad real (BOIR) ante el FinCEN a través de un portal electrónico denominado Beneficial Ownership Secure System (Sistema Seguro de Titularidad Real), ubicado en FinCEN.gov, de forma gratuita. Hay algunos plazos clave para la presentación de informes, que cambian en función de cuándo se constituyó una empresa (para las empresas nacionales) o se registró en EE.UU. (para las empresas extranjeras), como se indica a continuación:
- Las entidades creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 deberán presentar su BOIR inicial antes del 1 de enero de 2025.
- Las entidades inscritas en 2024 deben presentar la solicitud en un plazo de 90 días naturales a partir de la fecha de entrada en vigor de su inscripción.
- Para las inscripciones a partir del 1 de enero de 2025, el plazo es de 30 días naturales tras la notificación de inscripción.
La CTA también impone la obligación de actualizar periódicamente la información sobre la titularidad real después de que se produzcan cambios. El incumplimiento de la CTA puede acarrear sanciones pecuniarias e incluso responsabilidad penal.
¿Qué debe notificarse?
Las empresas declarantes deben revelar las personas que ejercen un control sustancial o que poseen al menos el 25% de la entidad. El control sustancial incluye capacidades como el nombramiento o la destitución de directivos, la toma de decisiones empresariales significativas u otras formas de influencia importante. Por ejemplo, la pregunta D8 de las FAQ de FinCEN aborda cómo las sociedades de gestión pueden considerarse usufructuarias de una sociedad declarante. ¿Le resulta familiar?
La divulgación en sí no difiere de las divulgaciones reguladoras del cannabis a nivel estatal. Los beneficiarios deben facilitar su nombre legal, fecha de nacimiento, dirección y un número de identificación (por ejemplo, el número de seguro social).
¿Cómo afectará esto a la industria del cannabis?
Por si te lo estabas preguntando, la CTA se aplica a las empresas de cannabis. No hay ninguna exención para la presentación de informes por parte de empresas de cannabis legales en el estado.
Es probable que muchas empresas de cannabis se pongan nerviosas ante la idea de revelar información detallada sobre la titularidad real. Sobre todo si se tiene en cuenta que la CTA permite al FinCEN compartir información sobre la titularidad real con otros organismos federales encargados de hacer cumplir la ley o que supervisan instituciones financieras.
Por lo tanto, es de esperar que los propietarios de empresas de cannabis realicen todo tipo de cambios societarios para ocultar la titularidad real o reducir el capital y los derechos de control con el fin de eludir la obligación de informar. En algunos casos, esto no funcionará y se enfrentarán a sanciones.
También cabe esperar que muchas empresas cannábicas (y no cannábicas) hagan un esfuerzo de buena fe para cumplir con la LTC en un principio, pero no actualicen la información como exige la ley. Esto es algo que va a ocurrir, tal y como está configurada la LTC. Queda por ver si realmente se sanciona a la gente por revelar o actualizar la información fuera de plazo, a no ser que se cometa algún tipo de delito.
Conclusión
La LTC es complicada y ya ha supuesto un quebradero de cabeza para muchas empresas, hasta el punto de que al menos un grupo de empresas impugnó su constitucionalidad y ganó el recurso. ganó. Por suerte o por desgracia (según se mire), el tribunal no dictó una medida cautelar a escala nacional, sino que sólo prohibió la aplicación de la LTC contra los demandantes concretos. Es posible que en otros litigios o en futuras apelaciones se prohíba la aplicación de la ley en todo el país. Pero por el momento, es la ley del país.
