美国进口合规：解读美国海关与边境保护局（CBP）第28号表格和第29号表格
向美国进口商品的企业有时会收到美国海关与边境保护局（“CBP”）的询问。此类询问通常以CBP 28号表格——《信息请求》或CBP 29号表格——《行动通知》的形式发出，这些文件是美国进口合规流程中的关键环节
这些表格并非单纯的走过场；它们是美国海关与边境保护局（CBP）确保进口货物符合美国贸易法规的关键工具。若未能妥善填写，可能会导致通关延误、面临罚款，甚至可能引发对以往交易的调查。因此，对于任何向美国进口货物的企业而言，理解这些表格的用途并掌握有效的填写方法至关重要。
什么是CBP 28号表格——信息请求表？
CBP 28号表格是美国海关与边境保护局（CBP）常用于向进口商索取货物相关补充信息的文件。当CBP需要核实以下事项时，通常会签发此表格：
- 正确归类：进口货物是否已根据《美国协调关税表》（HTSUS）进行了准确归类？
- 准确估价：货物的申报价值是否准确，且符合美国海关与边境保护局（CBP）的估价规则？
- 符合美国进口要求：货物是否符合所有美国进口要求，包括标签、原产地标识及其他监管标准？
收到美国海关与边境保护局（CBP）的28号表格，通常意味着CBP正在对其进口合规性进行核查，并针对进口文件的准确性展开审查。进口商通常有30天的时间作出回应，但如果需要更多时间收集必要信息，有时可以申请延期。然而，如果未能作出充分或及时的回应，可能会导致审查力度加大、通关延误，甚至面临处罚。
例如，如果进口商将某产品申报为低价值的“塑料玩具”，而美国海关与边境保护局（CBP）怀疑该货物实际上是高价值的收藏品或由其他材料制成，则可能会发出CBP第28号表格。或者，如果申报的原产国为“越南制造”，但CBP掌握的情报显示该货物实际产自中国，则可能会发出第28号表格，要求提供进口申报的佐证文件。
什么是CBP表格29——行动通知书？
CBP 29号表格比28号表格更为严重，因为它涉及以下任一情况：
- 拟采取的行动：美国海关与边境保护局（CBP）将向进口商通报拟采取的行动，例如将货物重新归类至不同的关税税目，从而导致关税税率提高或其他监管后果。
- 已采取的措施：美国海关与边境保护局（CBP）会通知进口商已采取的措施，例如征收附加关税或结清报关单。
如果《行动通知书》涉及拟采取的行动，进口商通常有20天时间作出回应，并提供证据或理由说明为何不应采取该拟议行动。如果美国海关与边境保护局（CBP）已采取该行动，进口商的救济途径通常仅限于在结关后180天内提出异议。
CBP 29号表格可能是一个警示信号，表明美国海关与边境保护局（CBP）正在密切审查进口商的交易，以核查其是否存在违反美国进口法规的问题，并且已就这些交易作出决定。这也可能预示着可能面临处罚调查，特别是当问题涉及估值不准确、虚假申报或其他违规行为时。
例如，如果美国海关与边境保护局（CBP）根据其实验室分析结果，将某进口纺织品从低关税类别重新归类为高关税类别，导致应缴关税大幅增加，则可能会签发CBP第29号表格。或者，如果进口商多次低报来自特定供应商的货物价值，CBP可能会签发第29号表格，以更高的调整后价值对过去的报关记录进行结关，并要求补缴差额。
为什么您可能需要向海外供应商索取信息
即使您作为进口商认为自己对美国海关与边境保护局（CBP）的询问有明确的答复，或有充分依据对拟采取的行动提出异议，您可能仍需向海外产品供应商索取详细信息。这些信息可能包括：
- 详细产品说明：包括产品的材料成分、制造工艺及最终用途。
- 原产地证明文件：证明产品原产国的文件，包括供应商声明、原产地证书或与生产相关的证明文件。
- 成本与定价信息：包括原材料、人工及其他影响商品估值费用的明细成本明细。
从海外供应商处获取这些信息可能颇具挑战性，尤其是当供应商不熟悉美国进口法规时。然而，进口商向美国海关与边境保护局（CBP）提供准确、完整的信息至关重要。此外，进口商必须谨慎对待所提供的信息，因为不准确或不完整的答复可能会引发美国海关与边境保护局（CBP）的进一步询问，甚至可能无意中为美国海关与边境保护局（CBP）提供处罚的依据。
预判并做好应对海关询问的准备的重要性
在短时间内对美国海关与边境保护局（CBP）的28号表格或29号表格作出回应并非易事。不过，企业可以通过预判潜在的海关问题，并与供应商协调实施主动的合规措施，从而减轻负担并提高获得有利结果的几率。这包括：
- 建立完善的进口程序和管控措施：以确保商品分类、估价和原产地申报的准确性。
- 保持详细准确的记录：包括发票、装箱单、提单以及与供应商的往来信函。
- 员工培训与教育：了解美国进口要求，并识别潜在的合规问题。
提前做好准备不仅有助于更快、更准确地回应美国海关与边境保护局（CBP）的询问，还能体现出遵守美国进口法律的诚意，从而可能降低受到处罚的风险。
进口商的法律责任：履行“合理注意义务”
进口商中普遍存在一种误解，即认为在商业发票或其他进口文件中无需做到完全准确。然而，根据美国法律，进口商在将货物运入美国时，履行合理的谨慎义务是符合美国进口法规的法律要求：
- 请提供一份完整的产品说明，准确描述进口货物。
- 申报正确的原产国，并确保正确标注和贴标。
- 请按照美国海关与边境保护局（CBP）的估价规则，准确申报货物的价值。
若未能履行合理的谨慎义务，可能会导致货物放行延误、美国海关与边境保护局（CBP）加强审查、接受审计，并可能面临巨额罚款。这些处罚可能包括数倍于进口货物价值的巨额罚款，甚至没收相关货物。在涉及故意欺诈或屡次违规的严重情况下，进口商甚至可能面临刑事指控。
《海关现代化法案》与向进口商责任制的转变
1994年，美国国会通过了《海关现代化法案》（简称“Mod Act”），作为包含《北美自由贸易协定》（“NAFTA”）在内的立法方案的一部分，进口合规责任由此转移至美国进口商。美国海关与边境保护局（CBP）不再对每份申报的进口报关单进行检查和审查。根据《海关现代化法案》，进口商依法有责任确保其进口文件的准确性和完整性，包括：
- 进口报关单据
- 用于关税分类的商品描述
- 估值符合美国海关与边境保护局（CBP）的估值规则
- 原产地核查与标识
- 自由贸易协定要求
美国海关与边境保护局（CBP）提供了一份《合理谨慎检查表》，旨在指导进口商履行其责任。该检查表并非僵化的标准，而是一套旨在帮助进口商建立自身内部合规框架的问题清单。进口商可根据具体交易情况，灵活选择履行合理谨慎义务的方式。
履行合理注意义务的实用建议
为了有效履行合理注意义务并最大限度地降低合规风险，进口商应：
- 熟悉美国海关与边境保护局（CBP）的“合理谨慎”检查清单：回答CBP提出的问题有助于进口商发现合规方面的不足，并制定必要的内部程序。
- 制定内部合规计划：建立明确的进口合规政策、流程和控制措施。
- 与海外供应商保持畅通的沟通：确保供应商提供准确的产品描述、原产地证明文件及成本明细。
- 定期进行合规审计：以便在潜在问题引起美国海关与边境保护局（CBP）注意之前及时发现。
- 必要时寻求专业指导：咨询经验丰富的海关合规专家或法律顾问。
结论
对美国海关与边境保护局（CBP）第28号表格——《信息请求》或第29号表格——《行动通知》作出回应，不仅仅是一项行政任务，更是一项可能带来严重后果的法律义务。通过了解这些表格的用途并提前做好准备，进口商不仅能够履行合规义务，还能保护其供应链免受代价高昂的延误、罚款和审计的影响。
降低合规风险的关键在于通过准确的文件记录、与供应商的主动沟通以及健全的内部流程来履行合理的谨慎义务。采取主动合规策略的进口商，在应对美国海关与边境保护局（CBP）的询问时，往往能够更高效、更有效地作出回应。
需要帮助了解美国进口合规要求吗？
回复美国海关与边境保护局（CBP）的28号表格——《信息请求》或29号表格——《行动通知》可能较为复杂且具有时效性。务必严肃对待这些CBP通知，因为不完整或含糊的回复可能会导致CBP进一步询问，从而引发问题。如果您需要帮助来了解您的义务或确保合规，请联系我们经验丰富的海关合规专业团队。 我们可以协助您制定有效的策略，以最大限度地降低风险并确保进口业务顺畅进行。请联系我们，了解我们如何满足您的美国进口合规需求。
