美国进口合规：了解 CBP 表格 28 和 29
向美国进口货物的公司有时会面临美国海关和边境保护局（"CBP"）的询问。这些查询通常以 CBP 表格 28--信息请求或 CBP 表格 29--行动通知的形式出现，它们是美国进口合规的重要方面
这些表格不仅仅是手续；它们是海关及边境保护局用来确保进口货物符合美国贸易法规的重要工具。如果没有做出适当的回应，可能会导致延误、处罚，甚至有可能对过去的交易进行调查。因此，了解这些表格的目的并知道如何有效应对，对于任何向美国进口货物的公司来说都至关重要。
什么是 CBP 表格 28 - 信息申请？
CBP 表格 28 是 CBP 用来要求进口商提供更多货物信息的常规工具。该表格通常在海关及边境保护局需要核实以下信息时签发：
- 正确分类：进口商品在美国协调关税表（HTSUS）中的分类是否准确？
- 准确估价：货物申报价值是否准确，是否符合 CBP 的估价规则？
- 符合美国进口要求：货物是否符合所有美国进口要求，包括标签、原产国标记和其他监管标准？
收到 CBP 表格 28 通常表明 CBP 正在仔细检查进口文件的准确性，作为其美国进口合规检查的一部分。进口商通常有 30 天的答复时间，但如果需要更多时间收集必要信息，有时也会要求延期。但是，如果未能充分或及时回复，可能会导致审查力度加大、延误甚至处罚。
例如，如果进口商将产品申报为价值较低的 "塑料玩具"，而海关及边境保护局怀疑货物实际上是价值较高的收藏品或由不同材料制成，则可能会发出海关及边境保护局表格 28。或者，如果申报的原产国是 "越南制造"，但海关及边境保护局有情报显示货物原产于中国，则可能会发出 28 号表格，要求提供入境申报的证明文件。
什么是 CBP 表格 29 - 行动通知？
海关及边境保护局表格 29 比表格 28 更为严重，因为它涉及以下两种情况：
- 拟议行动：海关及边境保护局通知进口商打算采取的行动，如将货物重新归类到不同的关税代码下，从而导致更高的税率或其他监管后果。
- 已采取的行动：海关及边境保护局通知进口商已经采取的行动，如评估额外关税或清算入境货物。
如果行动通知是建议采取的行动，进口商通常有 20 天的时间作出回应，提供证据或论据说明为什么不应采取建议的行动。如果海关及边境保护局已经采取了行动，进口商的追索权通常仅限于在清关后 180 天内提出抗议。
CBP 表格 29 可能是一个红旗，表明 CBP 正在密切审查进口商的交易是否存在美国进口合规问题，并已就这些交易做出决定。它也可能预示着潜在的处罚调查，特别是如果问题涉及不准确估价、虚假陈述或其他违规行为。
例如，如果海关及边境保护局根据自己的实验室分析，将进口纺织品从低税率类别重新归类为高税率类别，导致所欠关税大幅增加，则可能会签发海关及边境保护局表格 29。或者，如果进口商一再低估某个供应商的货物价值，海关及边境保护局可能会签发 29 号表格，以更高的调整后价值清算过去的入境货物，并要求支付差额。
为什么需要海外供应商提供信息
即使作为进口商，您认为您已对 CBP 的询问做出了直接答复，或有正当理由对建议采取的行动提出质疑，您可能仍需要海外产品供应商提供详细信息。这可能包括
- 详细的产品说明：包括产品的材料成分、制造工艺和最终用途。
- 原产地文件：产品原产国证明，包括供应商宣誓书或原产地证书，或与生产相关的证明文件。
- 成本和定价信息：包括影响货物估价的原材料、人工和其他费用的逐项成本明细。
从海外供应商处获取这些信息可能具有挑战性，尤其是在供应商不熟悉美国进口法规的情况下。然而，进口商向海关及边境保护局提供准确完整的信息至关重要。此外，进口商必须谨慎对待他们提供的信息，因为不准确或不完整的答复会引发海关及边境保护局提出更多问题，并可能无意中为海关及边境保护局提供处罚理由。
预测和准备海关查询的重要性
在短时间内对海关及边境保护局的 28 表或 29 表作出回应并不是一件小事。然而，企业可以通过预测潜在的海关问题，并与供应商协调实施积极的合规措施来减轻负担，提高获得有利结果的机会。这包括
- 建立健全的进口程序和控制：确保准确的分类、估价和原产地申报。
- 保存详细准确的记录：包括发票、装箱单、提货单以及与供应商的通信。
- 培训和教育员工：了解美国进口要求，认识潜在的合规问题。
积极主动的准备工作不仅有助于更快、更准确地回复海关及边境保护局的查询，而且还表明了遵守美国进口法律的诚意，有可能降低被处罚的风险。
进口商的法律责任：行使 "合理谨慎 "原则
进口商的一个常见误解是，他们不需要在商业发票或其他进口文件上做到准确无误。然而，根据美国法律，进口商在将货物带入美国时，合理谨慎是遵守美国进口法律的一项法律要求：
- 提供完整的产品描述，准确识别进口货物。
- 申报正确的原产国，并确保适当的标记和标签。
- 按照 CBP 的估价规则准确报告货物价值。
未能采取合理的谨慎措施会导致货物放行延误、海关及边境保护局的审查增加、审计以及潜在的重大处罚。这些处罚包括巨额罚款（包括进口货物价值的数倍）、扣押和没收货物。在涉及故意欺诈或屡次违规的严重情况下，进口商甚至可能面临刑事指控。
海关现代化法案》与进口商责任的转变
1994 年，美国国会通过了《海关现代化法案》或 "Mod 法案"，作为包括《北美自由贸易协定》（"NAFTA"）在内的一揽子立法的一部分，进口合规负担转移到了美国进口商身上。海关及边境保护局不再检查和审查每一份进口报关单。 根据《Mod 法案》，进口商在法律上有责任确保其进口文件的准确性和完整性，包括：
- 海关入境文件
- 用于关税分类的商品描述
- 估值符合 CBP 估值规则
- 原产地验证和标签
- 自由贸易协定要求
海关及边境保护局提供了一份 "合理关照核对表"，以指导进口商履行其责任。该清单并非硬性标准，而是一系列问题，旨在帮助进口商制定自己的内部合规框架。进口商可根据其具体交易，灵活选择履行合理关照义务的方式。
管理合理护理责任的实用技巧
为有效管理合理谨慎责任并最大限度降低合规风险，进口商应
- 熟悉海关及边境保护局的合理检查清单：回答海关及边境保护局提出的问题有助于进口商找出合规差距并制定必要的内部程序。
- 制定内部合规计划：制定明确的进口合规政策、程序和控制措施。
- 与海外供应商保持开放式沟通：确保供应商提供准确的产品说明、原产地文件和成本明细。
- 定期进行合规性审核：在潜在问题引起海关及边境保护局的注意之前发现它们。
- 必要时寻求专业指导：咨询有经验的海关合规专业人士或法律顾问。
总结
回复 CBP 表格 28--信息要求或 CBP 表格 29--行动通知不仅仅是一项行政任务，它还是一项具有潜在严重后果的法律义务。通过了解这些表格的目的并提前做好准备，进口商不仅可以履行其合规义务，还可以保护其供应链免受代价高昂的延误、处罚和审计。
将合规风险降到最低的关键在于通过准确的文件、与供应商的积极沟通以及健全的内部程序来保持合理的谨慎。采取积极主动合规方法的进口商更有能力高效、有效地应对海关及边境保护局的查询。
在美国进口合规性方面需要帮助？
对 CBP 表格 28--信息要求或 CBP 表格 29--行动通知的答复可能很复杂，而且时间紧迫。认真对待海关及边境保护局的这些通知至关重要，因为不完整或模棱两可的答复可能会导致海关及边境保护局的进一步查询，从而造成问题。如果您在了解自身义务或确保合规方面需要帮助，请联系我们经验丰富的海关合规专业团队。我们可以帮助您制定有效的策略，最大限度地降低风险，保持进口业务的顺利进行。联系我们，了解我们如何为您的美国进口合规需求提供支持。
