8 月 26 日，美国司法部（DOJ）宣布与Ambiance Apparel（以下简称 "Ambiance"）及其所有人 Sang Bum "Ed" Noh 达成认罪协议。对 Ambiance 和 Noh 的指控包括一项逃税计划，该计划是这样运作的：
根据法庭文件，Ambiance 从亚洲国家进口服装，并向美国海关和边境保护局（CBP）提交虚假发票，低估了货物价值，使 Ambiance 得以避免全额支付所欠的进口关税。在 Noh 的指示下，亚洲制造商为 Ambiance 订购的服装准备了两张发票，一张通常反映实际价格的 60% 至 70%，并通过信用证支付，另一张反映实际价格的余额，并通过电汇支付。第一张发票以欺诈手段降低了货物价值，并提交给海关及边境保护局，用于计算进口货物的关税。
据 ICE 称，"在短短 4 年半的时间里，Ambiance 低估了进口商品价值约 8260 万美元，并 未支付超过 1,710 万美元的关税"。."
这及时提醒了进口商与低估价值相关的严重风险。虽然 Noh 还因另外的税务犯罪而受到牵连，但他的最高刑期仍将是八年。
进口商应警惕那些提出帮助他们 "降低 "关税的外国供应商。这些提议有时相当明目张胆。今年早些时候，我们的一位客户与一家中国供应商进行了短信交流，他怀疑这家供应商与其美国竞争对手串通一气逃避关税。在讨论可能降低中国301 条款关税时，该供应商说："即使不降低[原文如此]，我们也能节省约 40% 的关税"。当我们的客户询问如何节省时，供应商回答说："降低商业发票的成本"。
在某些情况下，供应商可能会理所当然地重复开具发票。 请记住，供应商可能习惯于与来自某些国家的客户打交道，在这些国家，欺骗海关当局可能不是什么大事。即使在美国，某些行业的逃税现象也很普遍，供应商可能会认为客户想和竞争对手玩同样的游戏。Ambiance 计划的一个变种是向海关及边境保护局提交样品发票（无需缴纳关税）。
低估价值并不是进口商因逃税而惹上联邦麻烦的唯一途径。进口商应确保正确申报货物的原产国，并谨防通过不征收关税的第三国转运货物来 "省钱 "的建议。目前最常见的非法转运情况是中国供应商通过印尼、马来西亚或越南等东南亚国家转运货物。
在某些情况下，供应商会声称货物将在第三国发生变化，变化程度可使其被指定为该第三国的货物（海关术语为 "实质性转变"）。进口商应确保他们有证据证明这种实质性转变。我们所说的证据，不仅仅是发票、当地贸易部的证明或工厂车间的一些小册子照片。考虑用视频记录从接收原材料到储存的整个过程。因为如果供应商愿意，可以随便发送一个工厂的视频，进口商需要自己或委托可靠的第三方来做这件事。
最后一个逃税火枪手是贴错标签，即申报入境的是一种不征税或征税较低的产品，而不是实际入境的产品。在某些情况下，这几乎是不可能做到的：一头从中国进口的奶牛，无论是运往奶牛场、繁殖场还是宠物动物园，都将被征收 301 条款关税。不过，有些商品还是有回旋余地的。就拿来自中国的木制卧室家具来说，就要缴纳高额的反倾销和反补贴税（AD/CVD）。根据相关的反倾销/反补贴令，床头柜属于卧室家具，但床尾桌却不是。今年早些时候，司法部宣布与一家进口商及其两名高管达成协议，他们被指控通过以下方式合谋逃避数百万美元的反倾销税和海关费用 虚假描述他们被指控合谋逃避数百万美元的反倾销税和关税，在提交给美国海关和边境保护局的文件中将从中国进口的木制卧室家具谎称为 "金属 "或 "非卧室 "家具。"被告在装箱单和发票上篡改产品图片，并指示中国制造商用贴错标签的箱子装运家具和伪造发票，以帮助被告避免被美国当局发现"。
这些伎俩看似巧妙，但请放心，联邦调查局对这些伎俩了如指掌，他们会密切关注那些与逃税者常用伎俩相符的进口商品。我们知道这一点，因为我们与他们交谈过，了解到他们对合法交易的审查有多么严格。
