8月26日，美国司法部（DOJ）宣布与Ambiance Apparel（"Ambiance"）及其所有者Sang Bum "Ed" Noh达成认罪协议。对Ambiance和Noh的指控包括一项逃避关税的欺诈计划，其运作方式如下：
根据法庭文件显示，安比斯公司从亚洲国家进口服装时，向美国海关与边境保护局（CBP）提交虚假发票，故意低报货物价值，从而逃避支付应缴的全部进口关税。 在诺的指示下，亚洲制造商为安比斯订购的服装准备了两份发票：一份通常按实际价格的60%至70%开具，通过信用证支付；另一份按实际价格余额开具，通过电汇支付。第一份虚报低价的发票被提交给CBP，并据此计算进口关税金额。
根据ICE的报告，"在短短四年半的时间里，Ambiance公司低报进口商品价值约8260万美元， 未缴纳关税逾1710万美元。”
这是对进口商的及时提醒，警示其低报价格所涉及的严重风险。尽管Noh还涉及其他税务违法行为，但他仍面临最高八年监禁的刑罚。
进口商应警惕外国供应商主动提出协助"降低"关税的行为。此类提议有时相当露骨。 今年早些时候，我们的一位客户与某中国供应商展开短信交涉，他怀疑该供应商正与美国竞争对手勾结逃避关税。在讨论可能降低的301条款中国关税时，供应商声称："即使不降税，我们也能节省约40%的关税。"当客户追问具体方式时，对方答复："降低商业发票上的成本。"
在某些情况下，供应商可能惯常开具重复发票。 需注意供应商可能习惯与来自特定国家的客户打交道——在这些国家，欺骗海关当局或许不算大事。即便在美国，某些行业也普遍存在逃避关税现象，供应商可能默认客户也想效仿其竞争对手的操作。Ambiance欺诈方案的变体之一是向美国海关与边境保护局提交样品发票（样品无需缴纳关税）。
进口商因逃税而惹上联邦调查局麻烦的途径不止低报价值这一条。进口商应确保正确申报货物的原产国，并警惕那些通过将货物转运至免征关税的第三国来"省钱"的提议。当前最常见的非法转运模式，莫过于中国供应商将货物经由印尼、马来西亚或越南等东南亚国家转运。
在某些情况下，供应商会声称货物将在第三国发生改变，达到足以被认定为该第三国货物的程度（海关术语称为"实质性转变"）。 进口商应确保持有此类实质性转变的证据。所谓证据，不仅限于发票、当地商务部开具的证明或工厂车间宣传册照片。必须提供完整记录整个生产流程的视频，涵盖从原材料接收至仓储的全部环节。由于供应商可能伪造任意工厂的视频，进口商需自行或委托可靠第三方完成此项工作。
最后一种规避手段是虚假申报，即将实际进口的产品申报为零关税或低关税产品。某些情况下这种操作几乎不可能实现：从中国进口的奶牛——无论运往奶牛场、育种基地还是宠物动物园——都将面临301条款关税。但某些商品仍存在操作空间。 以中国产木制卧室家具为例，该类产品需缴纳高额反倾销税和反补贴税（AD/CVD）。根据相关反倾销/反补贴令的范围，床头柜被归类为卧室家具，而边几则不在此列。今年早些时候，美国司法部宣布与某进口商及其两名高管达成协议，该企业被指控通过虚假申报逃避数百万美元反倾销税和关税。 在提交给美国海关与边境保护局的文件中，将 "金属"或"非卧室"家具。司法部声明称："被告篡改装箱单和发票中的产品图片，指示中国制造商使用错误标识的包装箱发货，并伪造发票以协助其逃避美国当局的监管。"
这些伎俩看似高明，但请放心，联邦调查局对此了如指掌，他们会重点关注那些与逃税者惯用手法相符的进口案例。我们之所以知道这些，是因为我们与他们有过交流，也亲眼目睹过他们如何对合法交易进行严密审查。
