正如我在之前的帖子中提到的（参见此处），我们持续收到国际大麻企业的咨询，这些企业希望通过销售原生大麻或大麻原料、蒸馏物（包括大麻素）以及各类产品（包括已在本土市场验证过的产品）来开拓美国市场。
如何进入美国市场
高级战略信息
作为一名商业交易律师，我常遇到企业主寻求远超法律范畴的见解与建议。国际大麻企业通常希望获得以下指导：是否及如何与本土企业建立合作关系；哪些国内市场具有特殊吸引力；哪些州法规能为国际企业提供最大灵活性（涉及融资、许可及产品销售）；以及哪些州法规对国际企业存在显著障碍（如华盛顿州那样具有禁止性规定）。
其他考量因素包括哪些金融机构、保险公司、运输物流企业、会计师事务所、支付处理商、营销公司及网站开发公司对大麻产业持友好态度，且拥有良好的客户服务记录。
进入美国市场的途径
大多数成熟的国际公司要么寻求与美国公司建立某种合同或实体合资企业，要么希望建立自己的独立业务实体——无论是否设立正式的实体门店。
设立美国实体
首要问题是国际公司是否需要或必须在美国设立实体。部分州要求必须在美国设立实体，甚至要求在大麻（大麻或工业大麻）业务持牌企业必须在本州注册成立；而其他州则允许外州实体仅需取得在本州开展业务的资格。
寻找合适的美国州份
大麻企业在决定美国运营基地时需考量多项因素。首先，应选择税收优惠、商业法规完善且大麻业务政策明确的州设立实体。部分决策将取决于目标市场定位。 另一个关键问题是是否存在充分理由注册特拉华州公司（通常适用于计划未来引入机构投资者（如风险投资）的情况）（参见此处 及此处）。
美国实体的所有权
若需设立新实体，则第二个问题是该新实体应成为外国母公司的全资子公司，还是外国母公司的实际所有者希望亲自投资美国公司。 通常我们建议设立美国实体（有限责任公司或C类公司），作为母公司的全资子公司，以最大限度降低母公司实际控制人面临的美国税务问题。 鉴于大麻（非工业大麻）业务涉及《国内税收法》第280E条的特殊规定（详见此处），我们常听到注册会计师建议采用C类公司作为"隔离实体"作为主要美国投资载体。
寻找一家优秀的会计师事务所
我们所有的国际大麻行业客户在其本国都已与优秀的注册会计师事务所合作。若客户已在多个国际市场开展业务，其合作的事务所通常也具备国际业务能力，能够就外国税务乃至美国税务问题提供可靠指导。 若境外会计师事务所缺乏美国税法专业知识，我们将根据外国公司在美国拟设立的运营基地提供建议。优质的本土会计师事务所至关重要，可协助处理各州乃至各城市差异显著的所得税、雇佣税、销售税及消费税。请勿拖延寻找美国本土的优质会计师事务所。
国际与国内税收
税收协定
在美国开展业务时，首要的税务咨询环节是确认您的母国是否属于与美国签订双边税收协定的68个国家之一（详见美国国税局权威清单）。 这些税收协定的"税收"目的在于确保应税收入得到核算以便征税。"协定"部分则指两国政府达成共识，各自税务机关将适用特定减免税率或完全免除其他税率，从而避免双重征税，促进两国间更有利的商业环境。
《国内税收法》第280E条
在美国，大麻（四氢大麻酚含量>0.3%）在联邦层面仍属非法，美国国税局（IRS）持续关注大麻企业的税务问题，尤其关注《国内税收法典》第208E条——该条款规定了非法企业可接受的业务扣除项（即销售成本或COGS）。 （参见《美国法典》第26编第280E条：与非法毒品销售相关的支出）。第280E条对大麻（大麻）企业至关重要，其注册会计师们对此条款都了然于心。
Section 280E is less crucial for companies that are purely working with cannabis as hemp (< 0.3% THC). This is due to the 2018 Farm Bill that effectively legalized hemp by removing it from the definition of marijuana as a scheduled controlled substance. So companies that are purely dealing with hemp will find that their U.S. federal taxation issues are not significantly different from any other legal business industry in the U.S. That does not make U.S. taxation simple – only less complicated and more profitable due to the tax savings from being able to deduct normal business expenses.
州税务问题
对于有意在美国零售市场销售大麻产品的国际企业而言，无论通过实体店铺还是电子商务渠道，您在美国面临的（非雇员）税务问题主要集中于各州销售税。 美国各州销售税率各异，各市镇通常还设有额外销售税，因此您驻美的会计师事务所将至关重要——他们将协助确保您在每笔交易中正确预扣并缴纳相应销售税款。
这份来自税务基金会的实用图表将为您全面解析美国销售税制度。值得庆幸的是，美国销售税税率通常远低于许多国际司法管辖区（例如瑞士20%的销售税，而华盛顿州部分地区仅为10%-12%）。
在美国许多州，您可能需要缴纳商业所得税，具体取决于您在该州的经营活动规模。原则上，无论客户位于何处，您都需在该州代收代缴销售税。
支持大麻业务的会计师事务所
律师天生厌恶风险。会计师则是律师中更为规避风险的同类。因此不难想象，要找到一家既精通国际税务问题、联邦税务问题（包括《国内税收法》第280E条）、大麻产业与工业大麻产业的区别、州所得税、州销售税、州与联邦雇佣税等事务，又具备商业头脑的优秀注册会计师事务所，其重要性与难度同样举足轻重。 我认识几家这样的事务所，但实属凤毛麟角。
律师比注册会计师更重要吗？
我总爱问我的注册会计师朋友这个问题。显然，如果由我来回答，答案必然是肯定的——但我们本质上是同一条吊带的两条带子。当你作为国际大麻企业主考察美国市场时，必须同时找到优秀的律师事务所和会计师事务所，且会计师事务所的介入时间至少要与律师事务所同步。 这样做的目的是让律师和会计师团队能协同制定商业战略，既能最大化利用各州大麻法律法规与执法政策的交汇优势，又能将业务布局在企业税和特许经营税低至为零的友好商业环境中。
跨国企业进军美国市场面临的地域性问题
您的企业应选址于何处？
若你曾在美国生活过，便会深知跨州旅行何其便捷。除却气候、地理与地域文化差异，美国整体呈现高度同质化的特质。这意味着作为企业主，你需要重点考量客户群的分布区域——究竟该扎根客户所在地，还是可从邻近州开展业务。
对于零售企业而言，您需要在客户群所在的地区开设店铺。而批发或电子商务公司则在运营基地的选址上拥有更大灵活性。即使是零售企业，若条件允许，也可在其他地区或州开展业务。
例如，如果加利福尼亚州是一个主权国家，其经济规模将位居世界第五。这使得加州对企业极具吸引力。 但加州在大麻与非大麻领域均存在诸多潜在负面问题，而毗邻的内华达州不仅拥有更有利的大麻法规体系，执法记录也更为良好。该州劳动法倾向于保护雇主权益，且需应对的监管要求（包括商业税征收）远少于加州。
运输物流的便捷性。
美国境内的大多数产品都通过半挂卡车运输。 若您的大麻-工业大麻业务将在多个州设立分支机构，或计划直接向多州客户发货，则应优先选择靠近优质公路运输网络的地点。拉斯维加斯地处I-15州际公路走廊，距加利福尼亚州和亚利桑那州主要市场仅需6-8小时车程；至科罗拉多州12小时，至华盛顿州18小时。
放眼美国东部地区，田纳西州的纳什维尔和佐治亚州的亚特兰大等城市是物流枢纽的有力候选地，因为它们距离从马萨诸塞州波士顿到佛罗里达州迈阿密的零售市场，以及美国中西部多个州，车程均在12至18小时之内。
美国就业情况总体而言。
美国各州均有各自的就业法规，部分州极力维护雇员权益，而另一些州则更倾向于保护雇主利益。这种差异通常体现在各州的就业税和保险要求上。
如上所述，内华达州对雇主极为友好，而加利福尼亚州则对雇员极其友好。田纳西州和佐治亚州均为对雇主友好的州。
根据您的业务需求，您需要权衡商务中心或物流枢纽的地理位置是否比员工所在地更为重要。请考虑员工的具体职责：您可能更倾向于让员工驻守在与零售网点或物流枢纽不同的地理区域。
在考虑雇佣员工时，通常最佳策略是在雇主友好型州进行招聘，以便为您的产品测试美国市场。
是否需要进行国家注册？
确定业务的地理范围后，您需要判断是否需要在特定美国州份注册经营——即使您仅在该州存储产品或开展电子商务活动。
每个州都将设有自己的劳工部（负责雇员事务）、税务部（负责税务事务）、商务部（负责一般商业事务）以及大麻监管部门（该部门可能隶属于州农业部、烟酒管制局或其他专门部门）。
您在各州开展的具体业务活动将决定需要向哪些部门进行注册。您会发现大多数州政府部门都极为配合，因此建议您在决策初期就着手联系。若您尚未确定在美国哪个州开展初期业务最为理想，这一点尤为重要。
