Dank der Globalisierung haben viele von uns Verwandte in der ganzen Welt. Wenn Sie außerhalb der USA leben, aber Verwandte in den USA haben, stellen Sie vielleicht eines Tages fest, dass Sie in einem Testament, das amerikanischem Recht unterliegt, als Begünstigter benannt worden sind. Sie könnten auch feststellen, dass Ihr kürzlich verstorbener Verwandter, obwohl er zum Zeitpunkt seines Todes außerhalb der USA lebte, Ihnen in den USA belegene Vermögenswerte (z. B. Immobilien, Sachwerte, Wertpapiere von US-Unternehmen) vermacht hat.
Im Common Law-System der USA - das sich vom Zivilrecht unterscheidet, das in den meisten Ländern Kontinentaleuropas, Asiens, Afrikas und anderen Ländern gilt - geht ein Nachlass nicht direkt auf die Erben und Begünstigten über, sondern wird von einem Testamentsvollstrecker oder einem vom Gericht bestellten Nachlassverwalter verwaltet, der für die Begleichung der Schulden des Verstorbenen und die Verteilung des Nachlassvermögens verantwortlich ist.
Bei US-Bürgern ist für die meisten relativ einfachen Nachlässe (Bargeld, börsennotierte Wertpapiere, geringe Beträge anderer leicht bewertbarer Vermögenswerte und keine besonderen Abzüge oder Wahlmöglichkeiten oder gemeinsam gehaltenes Eigentum) die Abgabe einer Erbschaftssteuererklärung nicht erforderlich. Für Nachlässe mit einem Gesamtbruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen von mehr als 11.700.000 USD im Jahr 2021 ist eine Erklärung erforderlich. Ein Testamentsvollstrecker für einen nicht ansässigen Nicht-US-Bürger muss jedoch eine Erbschaftssteuererklärung abgeben, wenn der Marktwert des in den USA befindlichen Vermögens des Erblassers zum Zeitpunkt des Todes 60.000 $ übersteigt. Dies bedeutet, dass privat gehaltene Vermögenswerte mit einem Marktwert von mehr als 60.000 USD mit 18-40 % besteuert werden.
Von den US-Bundesstaaten erhobene Nachlass- und Erbschaftssteuern
Bei der Vererbung von US-Vermögenswerten können gebietsfremde Nicht-US-Bürger nicht nur gegenüber der US-Bundesregierung steuerpflichtig werden, sondern auch gegenüber dem/den Bundesstaat(en), in dem/denen sich die Vermögenswerte befinden, und der bundesstaatliche Erbschaftssteuerfreibetrag kann, wenn überhaupt, viel niedriger sein als der Bundesfreibetrag. Außerdem erheben mehrere Bundesstaaten keine Erbschaftssteuern auf das Vermögen des Erblassers, sondern Erbschaftssteuern auf die Ausschüttungen an die Begünstigten (ein Bundesstaat, Maryland, erhebt sowohl eine Erbschafts- als auch eine Erbschaftssteuer).
Mehrere Staaten erheben auch eine staatliche Schenkungssteuer. Das bedeutet, dass Einwohner eines anderen Bundesstaates durch Schenkungen zu Lebzeiten ihre staatliche Erbschaftssteuer erheblich senken oder sogar ganz abschaffen können. Und in einigen Fällen kann geerbtes Vermögen eine einkommenserzeugende Komponente enthalten, die für nicht in den USA ansässige Begünstigte Einkommenssteuerverpflichtungen nach sich zieht, und in der Regel unterliegen Ausschüttungen an die ausländischen Begünstigten einem bundesweiten Steuerabzug.
Je nach Ihren Umständen können Sie den Bedingungen eines (oder mehrerer) Steuerabkommen unterliegen, die zwischen den USA und anderen Ländern vereinbart wurden. Erbschaftssteuerabkommen können eine günstigere Behandlung vorsehen, als sie in den allgemeinen Steuervorschriften vorgesehen ist. Das US-Finanzministerium veröffentlicht den Text der meisten derzeit geltenden Steuerabkommen, aber es ist ratsam, einen erfahrenen Anwalt für Erbschaftssteuer zu konsultieren.
Was kann man tun, um diese Steuerschuld zu mindern? Wenn Sie ein nicht in den USA ansässiger Nicht-US-Bürger sind, der eines Tages in den USA ansässige Immobilien oder Wertpapiere von Verwandten oder Freunden erben könnte, die einen erheblichen Wert haben, sollten Sie sich erkundigen, ob diese auf das Problem der Erbschaftssteuer vorbereitet sind.
Die Investition kann über eine Aktiengesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einen (unwiderruflichen) Trust erfolgen. Jede dieser Anlageformen hat ihre Vor- und Nachteile (z. B. steuerliche Aspekte in Bezug auf Kapitalerträge und Einkommen), die von den Umständen des Anlegers abhängen, und auch hier ist eine Beratung durch einen Anwalt für Nachlassplanung ratsam.
Was ist, wenn Sie in einen Erbstreit verwickelt sind?
Der Tod eines geliebten Menschen ist eine emotionale Angelegenheit, und manchmal sind die Erben oder Begünstigten eines Verstorbenen mit den Vermächtnissen des Verstorbenen oder deren Auslegung nicht einverstanden. Streitigkeiten können auch über die Gültigkeit des Testaments oder die Einsichtsfähigkeit des Erblassers zum Zeitpunkt der Abfassung des letzten Willens entstehen. Außerdem kann es zu Streitigkeiten über die Wahl des Testamentsvollstreckers durch den Erblasser kommen.
Bei Streitigkeiten oder wenn Unsicherheiten über die Gültigkeit des Testaments oder die Verteilung des Vermögens bestehen, kann es sinnvoll sein, ein Nachlassverfahren zu beantragen. Das Nachlassverfahren ist das gerichtliche Verfahren, durch das ein Testament vor Gericht "bewiesen" wird. Das Nachlassverfahren ermöglicht es dem Testamentsvollstrecker (und den Begünstigten), die Rechtmäßigkeit des Testaments des Erblassers zu bestätigen, den Wert des Vermögens des Erblassers festzustellen, ausstehende Schulden und Steuern zu begleichen (was den Verkauf von Vermögenswerten erforderlich machen kann) und das Erbe des Erblassers an die Erben und Begünstigten zu verteilen. Durch das Nachlassverfahren wird auch der gesamte Prozess der Vermögensaufteilung und -verteilung öffentlich gemacht, und die Handlungen des Testamentsvollstreckers unterliegen der gerichtlichen Aufsicht, was in Fällen, in denen es zu Streitigkeiten kommt, von Vorteil sein kann. Es ist jedoch zu beachten, dass das Nachlassverfahren Zeit (es kann die Verteilung des Vermögens verzögern) und Geld kostet.
Vor allem bei Erbschaftsstreitigkeiten, die für alle Parteien kostspielig sein können, ist es von entscheidender Bedeutung, einen erfahrenen Rechtsbeistand an seiner Seite zu haben, um eine möglichst vorteilhafte Lösung zu erzielen, sei es durch Verhandlungen, Schlichtung oder Gerichtsverfahren. Da wir in mehr als 20 Ländern rund um den Globus tätig waren, haben wir festgestellt, dass unsere Kenntnisse der verschiedenen Kulturen äußerst hilfreich sind, um beide Seiten einer Streitigkeit zu verstehen und das beste Ergebnis zu erzielen.
Die Rechtssysteme der verschiedenen Länder sind unterschiedlich, und es gibt keinen Ersatz für bewährtes Fachwissen, wenn es um schwierige Rechtsfragen geht. Unsere Anwälte verfügen über fundierte juristische Kenntnisse und Erfahrungen, sprechen fließend Mandarin-Chinesisch, Deutsch, Spanisch und Französisch und verfolgen einen kundenorientierten Ansatz, der sicherstellt, dass unsere Mandanten stets den höchsten Standard an Dienstleistungen erhalten.
